Osakeyhtiön verotus ja verosuunnittelu : Keravan automaatio ja kone Kauko Oy
Boman, Antton (2010)
Boman, Antton
Metropolia Ammattikorkeakoulu
2010
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201003255949
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201003255949
Tiivistelmä
Tutkimuksen tavoitteena oli selvittää, millaisia mahdollisuuksia pienellä ja keskisuurella osakeyhtiöllä on harjoittaa verosuunnittelua ja miten yritys tulisi verotuksellisesti hyöty-mään tästä. Lisäksi työn tavoitteena oli selvittää, miten verosuunnittelu vaikuttaa yrityksen veroihin ja mitä ongelmia yritys voi kohdata harjoittaessaan verosuunnittelua. Tutkimusot-teena työssä oli laadullinen tutkimus. Lähdeaineistona työssä käytettiin alaan liittyvää kir-jallisuutta, lehtiartikkeleita sekä eri lakeja. Tutkimusaineistona työssä oli laskuesimerkkejä sekä case-yrityksen tilinpäätös, jonka pohjalta yritykselle suunniteltiin verosuunnitelman raameja.
Tutkimuksessa käytiin läpi osakeyhtiön verotusta ja verosuunnittelun tavoitteita. Lisäksi tutkimuksessa selvitettiin verosuunnittelussa käytettävät keinot ja verosuunnitelman laati-minen. Tutkimusta tehtäessä huomioitiin niin yhtiön kuin osakkaan verotus niiden läheisen suhteen vuoksi.
Verosuunnittelu on yrityksen keino harjoittaa laillista veron torjumista. Yritysten tulisi harjoittaa verosuunnittelua pitkällä aikavälillä, mutta alati muuttuvan verolainsäädännön takia tämä on vaikeaa. Viimeisin verouudistus tapahtui vuonna 2005 ja seuraava uudistus tapahtuu näillä näkymin jo vuonna 2012 tai 2013, joten kovin pitkän tähtäimen suunnittelu on vaikeaa. Verosuunnittelua harjoittaessaan yrityksen tulee myös osata erottaa laillisen ja laittoman verosuunnittelun raja, joka toisinaan on hyvinkin häilyvä.
Nykyinen verolainsäädäntö antaa yrityksille useita mahdollisuuksia harjoittaa verotusta niin operatiivisella, taktisella kuin strategisella tasollakin. Pienen ja keskisuuren osakeyhti-ön verosuunnittelussa parhaiten käytettävissä olevat keinot ovat tulossuunnittelu, nettova-rallisuuden suunnittelu sekä kuluvaraston käyttö. Näiden avulla yritys pystyy harjoittamaan verosuunnittelua niillä alueilla, joilla tarvetta ilmenee. Sukupolvenvaihdoksen ja yritysjär-jestelyiden verotusta tulee harjoittaa yrityksissä tarpeiden mukaan.
Tutkimuksesta ilmeni, että pienelläkin verosuunnittelulla yritys voi säästää huomattavia summia verotuksessa ja oikein toteutettuna yrittäjän kokonaisveroasteeksi voi jäädä
19,6 %. Teoriassa verosuunnittelun keinoja on useita, ja yritys voi valita niistä käyttökel-poisimman itselleen laskelmien ja yrityskohtaisen suunnittelun avulla. Huomioitavaa on kuitenkin se, että käytettäviä keinoja tulee miettiä jokaisen yrityksen kohdalla tapauskoh-taisesti ja yrityksen valitsemaa linjaa noudattaen. Yleispätevää ohjeistusta verosuunnittelun hyödyistä ei voida antaa.
Tutkimuksessa käytiin läpi osakeyhtiön verotusta ja verosuunnittelun tavoitteita. Lisäksi tutkimuksessa selvitettiin verosuunnittelussa käytettävät keinot ja verosuunnitelman laati-minen. Tutkimusta tehtäessä huomioitiin niin yhtiön kuin osakkaan verotus niiden läheisen suhteen vuoksi.
Verosuunnittelu on yrityksen keino harjoittaa laillista veron torjumista. Yritysten tulisi harjoittaa verosuunnittelua pitkällä aikavälillä, mutta alati muuttuvan verolainsäädännön takia tämä on vaikeaa. Viimeisin verouudistus tapahtui vuonna 2005 ja seuraava uudistus tapahtuu näillä näkymin jo vuonna 2012 tai 2013, joten kovin pitkän tähtäimen suunnittelu on vaikeaa. Verosuunnittelua harjoittaessaan yrityksen tulee myös osata erottaa laillisen ja laittoman verosuunnittelun raja, joka toisinaan on hyvinkin häilyvä.
Nykyinen verolainsäädäntö antaa yrityksille useita mahdollisuuksia harjoittaa verotusta niin operatiivisella, taktisella kuin strategisella tasollakin. Pienen ja keskisuuren osakeyhti-ön verosuunnittelussa parhaiten käytettävissä olevat keinot ovat tulossuunnittelu, nettova-rallisuuden suunnittelu sekä kuluvaraston käyttö. Näiden avulla yritys pystyy harjoittamaan verosuunnittelua niillä alueilla, joilla tarvetta ilmenee. Sukupolvenvaihdoksen ja yritysjär-jestelyiden verotusta tulee harjoittaa yrityksissä tarpeiden mukaan.
Tutkimuksesta ilmeni, että pienelläkin verosuunnittelulla yritys voi säästää huomattavia summia verotuksessa ja oikein toteutettuna yrittäjän kokonaisveroasteeksi voi jäädä
19,6 %. Teoriassa verosuunnittelun keinoja on useita, ja yritys voi valita niistä käyttökel-poisimman itselleen laskelmien ja yrityskohtaisen suunnittelun avulla. Huomioitavaa on kuitenkin se, että käytettäviä keinoja tulee miettiä jokaisen yrityksen kohdalla tapauskoh-taisesti ja yrityksen valitsemaa linjaa noudattaen. Yleispätevää ohjeistusta verosuunnittelun hyödyistä ei voida antaa.