Osakeyhtiön ja sen osakkaan verotus sekä verosuunnittelu
Tuppurainen, Niina (2013)
Tuppurainen, Niina
Metropolia Ammattikorkeakoulu
2013
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2013081414682
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2013081414682
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli tutustua osakeyhtiön toimintaan ja verotukseen sekä löytää keinoja osakeyhtiön verosuunnitteluun ja etenkin pienosakeyhtiön ja sen osakkaan verotuksen optimoimiseen. Työssä tarkasteltiin vaikuttaako verosuunnittelu suuresti osakkaan ja yrityksen yhteisverotukseen ja millaisilla keinoilla verojen määrään voidaan vaikuttaa. Tarkoituksena oli myös löytää verosuunnittelun ongelmakohtia ja keinoja siihen, miten mahdollisilta ongelmilta voi helpoiten välttyä.
Työn tutkimusmuotona käytettiin laadullista tutkimusmenetelmää, joka piti sisällään myös tapaustutkimuksen piirteitä. Aineisto työn teoreettiseen osaan kerättiin alan kirjallisuudesta ja aihetta rajoittavasta lainsäädännöstä. Tapaustutkimuksen osuudessa tiedonlähteenä käytettiin myös kohdeyrityksestä saatuja tietoja.
Työn teoreettisessa osassa tarkasteltiin osakeyhtiön ominaispiirteitä ja sen toimintaa rajoittavaa lainsäädäntöä sekä millä tavoin osakeyhtiöstä voidaan jakaa tuloja osakkeenomistajille ja miten tämä huomioidaan verotuksessa. Lisäksi pyrittiin selittämään keinoja verosuunnitteluun sekä niiden yhteyttä tilinpäätössuunnitteluun.
Työssä kävi ilmi, että vasta toimintansa aloittaneella pienellä osakeyhtiöllä ei ole yhtä paljon mahdollisuuksia verosuunnitteluun kuin isommilla yhtiöillä. Tästäkin huolimatta havaittiin, että verosuunnittelulla voidaan vaikuttaa maksettavien verojen määrään. Työn tekemisen aikaan hallitus antoi uudet kehysriihiratkaisut veromuutoksista vuodelle 2014. Työssä mietittiin myös miten osakeyhtiötä koskevat veromuutokset tulee huomioida esimerkkiyri-tyksen verosuunnittelussa tulevaisuudessa.
Työssä tutkittiin osinkojen ja palkannoston vaikutusta esimerkkiyhtiön ja sen omistajan yhteisverotukseen ja pyrittiin löytämään optimaalinen verotusaste. Tehdyillä laskelmilla nähtiin millaisia vaikutuksia erilaisilla toimintatavoilla on verotukseen. Tehdyistä laskelmista voitiin päätellä, että verojen minimoinnin kannalta palkannosto on järkevää silloin kun yhtiön nettovarallisuus on pieni ja omistajan ansiotulot ovat pienet.
Työn tutkimusmuotona käytettiin laadullista tutkimusmenetelmää, joka piti sisällään myös tapaustutkimuksen piirteitä. Aineisto työn teoreettiseen osaan kerättiin alan kirjallisuudesta ja aihetta rajoittavasta lainsäädännöstä. Tapaustutkimuksen osuudessa tiedonlähteenä käytettiin myös kohdeyrityksestä saatuja tietoja.
Työn teoreettisessa osassa tarkasteltiin osakeyhtiön ominaispiirteitä ja sen toimintaa rajoittavaa lainsäädäntöä sekä millä tavoin osakeyhtiöstä voidaan jakaa tuloja osakkeenomistajille ja miten tämä huomioidaan verotuksessa. Lisäksi pyrittiin selittämään keinoja verosuunnitteluun sekä niiden yhteyttä tilinpäätössuunnitteluun.
Työssä kävi ilmi, että vasta toimintansa aloittaneella pienellä osakeyhtiöllä ei ole yhtä paljon mahdollisuuksia verosuunnitteluun kuin isommilla yhtiöillä. Tästäkin huolimatta havaittiin, että verosuunnittelulla voidaan vaikuttaa maksettavien verojen määrään. Työn tekemisen aikaan hallitus antoi uudet kehysriihiratkaisut veromuutoksista vuodelle 2014. Työssä mietittiin myös miten osakeyhtiötä koskevat veromuutokset tulee huomioida esimerkkiyri-tyksen verosuunnittelussa tulevaisuudessa.
Työssä tutkittiin osinkojen ja palkannoston vaikutusta esimerkkiyhtiön ja sen omistajan yhteisverotukseen ja pyrittiin löytämään optimaalinen verotusaste. Tehdyillä laskelmilla nähtiin millaisia vaikutuksia erilaisilla toimintatavoilla on verotukseen. Tehdyistä laskelmista voitiin päätellä, että verojen minimoinnin kannalta palkannosto on järkevää silloin kun yhtiön nettovarallisuus on pieni ja omistajan ansiotulot ovat pienet.