Verotusvertailu : Pörssiosakkeet, sijoitusrahastot, sijoitusvakuutukset ja kapitalisaatiosopimukset
Marttila, Marko; Määttä, Anne (2016)
Marttila, Marko
Määttä, Anne
Oulun ammattikorkeakoulu
2016
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201604013747
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201604013747
Tiivistelmä
Opinnäytetyön aiheena on suorien arvopaperisijoitusten, sijoitusrahastojen, sijoitusvakuutusten ja kapitalisaatiosopimusten verotus sekä näiden instrumenttien verotuksen erot, sekä verotuksen tuomat edut ja riskit sijoittajalle. Opinnäytetyössämme käydään läpi millä tavalla verotus vaikuttaa sijoitusinstrumentin valintaan sekä millaisissa tilanteissa eri vaihtoehdot ovat verotuksellisesti järkeviä. Työn toimeksiantajana on Suomen Pankkiiriliike Oy. Lakimuutokset ja lisääntynyt säästäminen ja sijoittaminen tekee työstä ajankohtaisen ja haastavan.
Opinnäytetyö on lainopillinen ja tutkimusmenetelmänä käytetään laadullista tutkimusta. Opinnäytetyön tietoperustan muodostaa pääasiallisesti Verohallinnon ja Pörssisäätiön sähköiset materiaa-lit, tuloverolaki, lain esityöt ja oikeuskirjallisuus. Tärkeimpänä lähteenä toimii tuloverolaki, jonka viimeisimmät säädösmuutokset ovat tulleet voimaan 1.1.2016 ja nämä muutokset on otettu työssämme huomioon. Kuolintapauksissa ja lahjaksi saatujen sijoitusosuuksien tai vakuutuskorvausten osalta verotusta säätää tuloveron lisäksi perintö- ja lahjaverolaki. Opinnäyteyössä on käytetty myös hallinto-oikeuden ja KHO:n päätöksiä.
Opinnäytetyön tuloksena saadaan vertailu verotuksen osalta eri vaihtoehtojen luovutusvoittoihin, perintö- sekä lahjaverotukseen ja verotuksen etuihin ja riskeihin. Tutkimus myös selventää mitä verosuunnittelun mahdollisuuksia laki antaa, ja millaista veroneuvontaa sijoittajille on tarjolla. Näitä tietoja voi hyödyntää tapauksissa, jossa henkilö haluaa säästää pitkällä aikavälillä, mutta ei ole varma verotuksen kannalta mikä sijoitusmuoto on järkevin. Opinnäytetyön tuotoksena on toimeksiantajalle tuotettu apuväline sijoitusratkaisujen myyntitilanteeseen.
Opinnäytetyö on lainopillinen ja tutkimusmenetelmänä käytetään laadullista tutkimusta. Opinnäytetyön tietoperustan muodostaa pääasiallisesti Verohallinnon ja Pörssisäätiön sähköiset materiaa-lit, tuloverolaki, lain esityöt ja oikeuskirjallisuus. Tärkeimpänä lähteenä toimii tuloverolaki, jonka viimeisimmät säädösmuutokset ovat tulleet voimaan 1.1.2016 ja nämä muutokset on otettu työssämme huomioon. Kuolintapauksissa ja lahjaksi saatujen sijoitusosuuksien tai vakuutuskorvausten osalta verotusta säätää tuloveron lisäksi perintö- ja lahjaverolaki. Opinnäyteyössä on käytetty myös hallinto-oikeuden ja KHO:n päätöksiä.
Opinnäytetyön tuloksena saadaan vertailu verotuksen osalta eri vaihtoehtojen luovutusvoittoihin, perintö- sekä lahjaverotukseen ja verotuksen etuihin ja riskeihin. Tutkimus myös selventää mitä verosuunnittelun mahdollisuuksia laki antaa, ja millaista veroneuvontaa sijoittajille on tarjolla. Näitä tietoja voi hyödyntää tapauksissa, jossa henkilö haluaa säästää pitkällä aikavälillä, mutta ei ole varma verotuksen kannalta mikä sijoitusmuoto on järkevin. Opinnäytetyön tuotoksena on toimeksiantajalle tuotettu apuväline sijoitusratkaisujen myyntitilanteeseen.