Yrittäjävähennyksen vaikutus toiminimen verosuunnitteluun

Abstract

Opinnäytetyön aiheena oli yrittäjävähennyksen vaikutus toiminimen verosuunnitteluun. Tavoitteena oli selvittää, onko yrittäjävähennyksellä vaikutusta toiminimen verosuunnitteluun ja millaisia vaikutukset ovat. Asiaa tutkittiin vähennyskelpoisten kulujen kautta. Tutkimuksella selvitettiin, onko olemassa vähennyskelpoisia kuluja, jotka olisi mahdollista siirtää vähennettäväksi yrittäjän henkilökohtaiseen verotukseen.

Tutkimusmenetelmä oli laadullinen ja aineistona toimivat verottajan ohjeet sekä teemahaastatteluilla kerätty aineisto. Tutkimus aloitettiin perehtymällä veroilmoitusten täyttöohjeisiin, joiden pohjalta laadittiin kyselylomake. Kyselylomakkeen avulla toteutettiin teemahaastattelut kahdelle alan asiantuntijalle.

Tutkimustulokseksi saatiin, että yrittäjävähennys tuo toiminimille uuden keinon verosuunnitteluun. Vähennyskelpoisten kulujen siirtäminen yrittäjän verotukseen tuo verohyötyä yrittäjävähennyksen ansiosta. Siirrettäviä vähennyskelpoisia kuluja löytyi yksi kappale, YEL-vakuutusmaksut. Jatkotutkimusaiheeksi ehdotettiin yrittäjävähennyksen vaikutusta eri yritysmuotojen verotuksen tasa-arvoisuuteen.

The subject of the thesis was the impact of the entrepreneurship deduction on the taxation of sole traders. The aim was to find out if the reduction has an impact on the tax planning of sole traders, and what kind of impact it has. The main idea was to examine deductible expenses. The purpose was to find out whether there are deductible expenses that could be deducted from the entrepreneur’s personal taxation.

The research method was qualitative. The tax collector’s indications and interviews of experts were used as material. The study was started by getting acquainted with the filling instructions for tax returns. After that a questionnaire was prepared. The questionnaire was used to conduct theme interviews with two field experts.

The result of the research was that the entrepreneur deduction has an impact on the taxation. Deductible expenses deduction in the taxation of entrepreneurs causes tax advantage. This is due to entrepreneur deduction. The only deductible expenses that can be reduced in entrepreneur’s taxation is entrepreneur’s pension insurance. A further research topic could be the effect of entrepreneurship reduction on the equality of taxation of various forms of business.