Tilinpäätöksen hyödyntäminen luottokelpoisuuden selvittämisessä : Ullavan Osuuspankki

Abstract

Tämän opinnäytetyön toimeksiantajana toimi Ullavan Osuuspankki. Osuuspankki on ainoa pankki Ullavassa, ja sillä on noin 2100 henkilö- ja yritysasiakasta.

Opinnäytetyön tavoitteena oli tutkia, mitä tilinpäätös ja tilinpäätösanalyysi kertovat yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Tarkoituksena oli tehdä myös Excel-taulukko, joka laskee yrityk-sien tunnuslukuja ja kertoo, ovatko ne riittävät luotonhoitokyvyn varmistamiseksi. Excel-taulukon avulla on tarkoitus katsoa, yritysasiakkaiden maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta jatkossa, ennen luoton myöntämistä.

Opinnäytetyön teoriaosassa keskityttiin kahteen eri osa-alueeseen. Ensimmäisessä osa-alueessa keskityttiin tilinpäätökseen ja tilinpäätösanalyysin tuomaan infoon, yrityksen ta-loudellisesta tilanteesta. Toisessa osa-alueessa käytiin läpi yleistä luottokelpoisuutta ja lo-pussa käsiteltiin vielä yritysten mahdollisia vakavaraisuuden sertifikaatteja.

Opinnäytetyön loppuvaiheessa käytiin läpi Excel-taulukkoa, joka rakennettiin laskemaan tilinpäätöksestä vakavaraisuuden ja maksukyvyn mittaavia tunnuslukuja. Loppuvaiheessa tarkasteltiin Excel-taulukon toiminta läpi vaihe-vaiheelta.

Lopussa käytiin vielä läpi kaavan toimivuutta, jossa verrattiin rakentamani Excel-taulukon antamia tunnuslukuja Suomen asiakastiedon tilinpäätösanalyysiin.

This assignment was commissioned by Osuuspankki Ullava, the only bank in Ullava, which has about 2100 personal and business customers.

The purpose of the thesis was to study what the financial statements and the financial statement analysis can tell us about the fiscal standing of the company. It was also decided that an Excel spreadsheet should be created to calculate the company’s key figures to re-veal whether they are sufficient enough to ensure the credit worthiness. The Excel spread-sheet is intended to look at the liquidity and solvency of corporate customers now and in the future, before granting any credit.

The theory part of the thesis focused on two different areas. The first part focused mainly on the financial statements and the information provided by these to analyse the economic situation of the company. In the second part, general credit worthiness and potential sol-vency were studied.

In the final phase of the thesis, the Excel table that was built to calculate capital adequacy and solvency indicators, was studied in more detail. Also the functionality of this spread-sheet was tested through a step by step process.

In the end we continued to study the functionality of the formula which compared the fig-ures provided by the Excel table that I created with the financial statements analysis of the Finnish customer information.