Työkalun laadinta maatilan kassavirtojen suunnitteluun ja seurantaan
Karjalainen, Elina (2019)
Karjalainen, Elina
2019
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201905159944
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201905159944
Tiivistelmä
Maatalous yritystoimintana on kokenut murroksen viimeisten vuosikymmenten aikana. Maatilojen rahavirtojen luonteen muuttuminen ja kasvu edellyttävät, että kassavirtoja seurataan aktiivisesti. Maatalouden harjoittajat eivät kuitenkaan seuraa kassavirtojaan tai yrityksensä talouden tilaa juurikaan, paitsi veroilmoituksen teon yhteydessä, mikä voi johtaa pahimmillaan maksuvaikeuksiin. Opinnäytetyön tavoitteena onkin kannustaa maatalousyrittäjää seuraamaan talouttaan rakennetun työkalun avulla sekä ennakoimaan ja arvioimaan tulevia kassavirtoja.
Työssä on käsitelty kassavirtalaskelmia sekä investointien suunnittelua ensin yleisen yritystoiminnan tasolla. Tämän jälkeen perehdytään maatalouden erityispiirteisiin niin kassanhallinnan kuin investointien suunnittelun suhteen. Maatalous on hyvin sääolosuhdesidonnainen, ja toiminnan kehittämiseen pitää valmistautua merkittävillä investoinneilla. Haasteita maatalouden kassanhallintaan tuo lisäksi menojen ja tulojen eriaikaisuus sekä epävarmuus.
Työkalu, Excel-skenaariomalli, laadittiin maatalouden kassavirtojen suunnitteluun ja seurantaan kahdelle esimerkkiyritykselle, kasvinviljelytilalle ja kotieläintilalle. Mallit rakennettiin kirjanpitomateriaalin pohjalta ja perustuen näiden yritysten kassavirtoihin. Skenaariomallit ovat pohjaltaan ja toimintaperiaatteiltaan samanlaiset, ja näin ollen ne soveltuvat muidenkin yritysten käyttöön.
Excel-skenaariomalli toimii työkaluna sekä tulevan tilikauden kassavirtojen arvioimiseen, että välineenä luoda erilaisia skenaarioita ja nähdä näiden vaikutus yrityksen kassaan. Yrittäjä arvioi itse tulevien kuukausien tulot sekä menot, ja asiantuntija päivittää kuukausittain kirjanpidon valmistumisen jälkeen tuloslaskelman. Toteumat siirtyvät kassavirtalaskelmaan ja kassan tilanne pysyy kuluneiden kuukausien osalta todellisena.
Työkalu laadittiin siten, että yrittäjälle mallin hyödyntäminen on helppoa ja nopeaa. Näin kassavirtojen seurantaan ja suunnitteluun ei mene liikaa aikaa itse yritystoiminnan harjoittamiselta. Esimerkkiyrityksille luodut skenaariot osoittavat, miten yhtäaikaa toteutuvat yllättävät menot voivat vaikuttaa suuresti kassaan seuraavien kuukausien ajan. Lisäksi, työkalu nostaa esille, miten vaikeaa maatalouden kassavirtojen arvioiminen on koko tilikauden ajalle. Agriculture as an industry has changed a lot in the past decades. Active observation of cash flows is important because the character of agricultural cash flows has changed and the cash flow has grown. Farmers, however, do not follow their cash flows or financial situation during the accounting period, only once in a year when they do their tax returns. This thesis aim is to make a tool which is easy to use and to encourage entrepreneurs to follow their finances and make different kind of scenarios about future events.
Theory section handles cash flow statements and investment planning first in general level. After that the theory section handles the agricultural special characteristics of the same themes. Agriculture as an industry is very dependent on weather conditions and its development needs large investments. The diversity and uncertainty of agricultural incomes and costs cause challenges to cash management.
The tool, Excel-scenario model, was made for the planning and observation of the cash flows of two example agribusinesses. One of them is plant growing business and the other stock farming business. The models are made based on the accounting materials and cash flows of these agricultural enterprises. Scenario models are similar by how they work and that’s why any agricultural enterprise can take advantage of them. Differences between these two models create the lines of business.
Excel-scenario model works as a tool for estimating the cash flows of upcoming accounting periods and also for making different kind of scenarios and parameters to agribusiness operations and for seeing how all of these impact to the cash. The entrepreneur estimates the incomes and costs for the coming months and the expert updates profit and loss account every month after they have done accounting. The real numbers go to the cash flow statement and that way the situation of the cash is real for the past months. With this model the entrepreneur can also test if the farming business is ready for investment and what kind of impact this investment has to the cash.
The tool is made very easy and simple to use and it will not take too much time for entrepreneur to utilize it so that he/she can concentrate on the main business. The example scenarios show that surprising costs can have a long time effect to the cash. It also shows how difficult it is to forecast upcoming months and the whole accounting period cash flows.
Työssä on käsitelty kassavirtalaskelmia sekä investointien suunnittelua ensin yleisen yritystoiminnan tasolla. Tämän jälkeen perehdytään maatalouden erityispiirteisiin niin kassanhallinnan kuin investointien suunnittelun suhteen. Maatalous on hyvin sääolosuhdesidonnainen, ja toiminnan kehittämiseen pitää valmistautua merkittävillä investoinneilla. Haasteita maatalouden kassanhallintaan tuo lisäksi menojen ja tulojen eriaikaisuus sekä epävarmuus.
Työkalu, Excel-skenaariomalli, laadittiin maatalouden kassavirtojen suunnitteluun ja seurantaan kahdelle esimerkkiyritykselle, kasvinviljelytilalle ja kotieläintilalle. Mallit rakennettiin kirjanpitomateriaalin pohjalta ja perustuen näiden yritysten kassavirtoihin. Skenaariomallit ovat pohjaltaan ja toimintaperiaatteiltaan samanlaiset, ja näin ollen ne soveltuvat muidenkin yritysten käyttöön.
Excel-skenaariomalli toimii työkaluna sekä tulevan tilikauden kassavirtojen arvioimiseen, että välineenä luoda erilaisia skenaarioita ja nähdä näiden vaikutus yrityksen kassaan. Yrittäjä arvioi itse tulevien kuukausien tulot sekä menot, ja asiantuntija päivittää kuukausittain kirjanpidon valmistumisen jälkeen tuloslaskelman. Toteumat siirtyvät kassavirtalaskelmaan ja kassan tilanne pysyy kuluneiden kuukausien osalta todellisena.
Työkalu laadittiin siten, että yrittäjälle mallin hyödyntäminen on helppoa ja nopeaa. Näin kassavirtojen seurantaan ja suunnitteluun ei mene liikaa aikaa itse yritystoiminnan harjoittamiselta. Esimerkkiyrityksille luodut skenaariot osoittavat, miten yhtäaikaa toteutuvat yllättävät menot voivat vaikuttaa suuresti kassaan seuraavien kuukausien ajan. Lisäksi, työkalu nostaa esille, miten vaikeaa maatalouden kassavirtojen arvioiminen on koko tilikauden ajalle.
Theory section handles cash flow statements and investment planning first in general level. After that the theory section handles the agricultural special characteristics of the same themes. Agriculture as an industry is very dependent on weather conditions and its development needs large investments. The diversity and uncertainty of agricultural incomes and costs cause challenges to cash management.
The tool, Excel-scenario model, was made for the planning and observation of the cash flows of two example agribusinesses. One of them is plant growing business and the other stock farming business. The models are made based on the accounting materials and cash flows of these agricultural enterprises. Scenario models are similar by how they work and that’s why any agricultural enterprise can take advantage of them. Differences between these two models create the lines of business.
Excel-scenario model works as a tool for estimating the cash flows of upcoming accounting periods and also for making different kind of scenarios and parameters to agribusiness operations and for seeing how all of these impact to the cash. The entrepreneur estimates the incomes and costs for the coming months and the expert updates profit and loss account every month after they have done accounting. The real numbers go to the cash flow statement and that way the situation of the cash is real for the past months. With this model the entrepreneur can also test if the farming business is ready for investment and what kind of impact this investment has to the cash.
The tool is made very easy and simple to use and it will not take too much time for entrepreneur to utilize it so that he/she can concentrate on the main business. The example scenarios show that surprising costs can have a long time effect to the cash. It also shows how difficult it is to forecast upcoming months and the whole accounting period cash flows.