UUSPERHEIDEN PERINTÖ- JA LAHJAVEROTUS

Abstract

Tässä opinnäytetyössä tutkittiin uusperheiden perintö- ja lahjaverotusta erityisesti avopuolisoita silmällä pitäen. Avopuolisoiden ja heidän lasten verotusta tarkasteltiin lähemmin selkeiden esimerkkien kautta sekä tutkittiin avoparien omaisuuden hankkimista avoliiton aikana ja jakoa erotilanteissa. Tarkoituksena oli selvittää uusperheessä elävien oikeuksien ja velvollisuuksien vaikutusta uusperheen lahja- ja perintöverotukseen. Tutkimusta tehdessä kävi ilmi, että avopuolison ja avoliiton käsite ei ole yhteneväinen eri laeissa ja kirjallisuudessa. Avoparien ja uusperheissä elävien pitää muistaa, että avopuoliso ei peri ilman testamenttia ja että biologiset lapset perii vain biologiset vanhempansa, ei isä- tai äitipuolta ja toisinpäin. Aviopuoliso kuuluu veroasteikolla aina I-veroluokkaan, kun taas avopuolisolle on olemassa erityisehtoja I-veroluokan saavuttamiseksi. Näitä ovat yhteinen lapsi sekä viisi vuotta jatkunut yhteiselo avoliitossa. Tutkimuksessa havaittiin, että verosuunnittelu on uusperheissä erittäin tärkeää, jotta suurilta lahja- ja perintöveroilta vältyttäisiin. Veroero I- ja II-veroluokan kesken voi olla jopa viisitoistakertainen. Avoparien keskuudessa tapahtuvia eroja helpottamaan kehitelty ”avoliittolaki” on tutkimuksen edetessä esitetty astuvan voimaan 01.04.2011. Helpotusta laki tuo avopuolisoiden omaisuuden jakamiseen ja erottamiseen. Työ on tarkoitettu selkeäksi tietopaketiksi henkilöille, jotka ovat kiinnostuneet perehtymään avopareihin ja uusperheisiin kohdistuvaan lahja- ja perintöverotukseen.

Blended families inheritance and gift tax. The purpose of this thesis was to study blended families inheritance and gift tax by observing cohabitants. The taxation of cohabitants and their children was studied closer using simple examples. The thesis also studies acquisition of property during cohabitation and allocation of property in case of separation. The purpose was to examine how the rights and responsibilities of cohabitants affect to their inheritance and gift taxation. When conducting the study, it appeared that the concept of cohabitant and cohabitation is not congruent in different laws and literature. Cohabitants and people living in blended families have to remember, that the cohabitant does not inherit without the will. The biological children inherit only their biological parents, not their stepfather or stepmother and the other way round. The spouse always belongs to the tax bracket I on the tax scale whereas the cohabitants needs the special conditions to reach the tax bracket I. These special conditions are a common child and at least five years of cohabitation. It was discovered in this thesis that the tax planning is extremely important in the blended family so that the big gift and inheritance taxes would be avoided. The amount of taxes in the tax bracket II can even be fifteen times higher than in the tax bracket II. Cohabitation law, which has been developed to bring instructions to cohabitants for separate situations, will come into effect on 1 April 2011. The thesis has been intended as a clear information package to people