Rahanpesulain asettamat vaatimukset taloushallinnon toimijalle : kirjanpitäjän näkökulma
Hallila, Petra (2020)
Hallila, Petra
2020
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2020112424159
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2020112424159
Tiivistelmä
Rahanpesun estäminen on tärkeä osa rikostorjuntaa. Rahapesulaki velvoittaa tiettyjä tahoja ilmoittamaan rahanpesun selvittelykeskukselle, mikäli asiakkaan toiminnassa havaitaan epäilyttäviä liiketoimia. Ilmoitusvelvollisuudella pyritään tehostamaan rahanpesun torjuntaa.
Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli tutkia rahanpesulain asettamia vaatimuksia kirjanpitäjän työssä toimivalle. Työn tarkoituksena oli selvittää, miten rahanpesua havaitaan ja torjutaan kirjanpitäjän työssä sekä miten rahanpesuilmoituksen tekemiseen suhtaudutaan. Tutkimuksen teoriaosuudessa käsiteltiin rahanpesua yleisellä tasolla, rahanpesuprosessin vaiheita sekä rahanpesulain asettamia velvoitteita kirjanpitäjille sekä tilitoimistoille. Opinnäytetyö toteutettiin laadullisena tutkimuksena ja tutkimusmenetelmäksi valikoitui teemahaastattelu. Tutkimusaineisto hankittiin haastattelemalla viittä taloushallinnon asiantuntijaa. Tutkimusaineistoa analysoitiin sisällönanalyysin menetelmin.
Tutkimuksessa nousi esille, että tärkeimpänä keinona rahanpesun estämiseksi pidetään asiakkaan tuntemista sekä jatkuvaa yhteydenpitoa asiakkaaseen. Tutkimuksessa havaittiin, että työntekijöille järjestettävä koulutus rahanpesulain asettamista velvoitteista koetaan ehdottoman tärkeäksi ja tarpeelliseksi rahanpesun torjumiseksi. Tutkimustuloksista ilmeni, että rahanpesuilmoituksen tekemiseen on matala kynnys haastateltavien mukaan.
Tutkimuksen johtopäätöksenä voidaan todeta, että kirjanpitäjän on vaikea tunnistaa rahanpesua, jos se on naamioitu pieninä tapahtumina normaalin toiminnan joukkoon. Taloushallinnon yhä automatisoituessa rutiininomaiset kirjanpidon kirjaukset hoituvat automatiikalla, jolloin rahanpesu saattaa jäädä huomaamatta. Kirjanpitäjä havaitsee kuitenkin helposti normaalista toiminnasta poikkeavat liiketoimet. Kirjanpitäjiä koskee rikosoikeudellinen vastuu, jonka vuoksi rahanpesuilmoituksen tekeminen on tärkeää myös kirjanpitäjän oikeusturvan kannalta.
Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli tutkia rahanpesulain asettamia vaatimuksia kirjanpitäjän työssä toimivalle. Työn tarkoituksena oli selvittää, miten rahanpesua havaitaan ja torjutaan kirjanpitäjän työssä sekä miten rahanpesuilmoituksen tekemiseen suhtaudutaan. Tutkimuksen teoriaosuudessa käsiteltiin rahanpesua yleisellä tasolla, rahanpesuprosessin vaiheita sekä rahanpesulain asettamia velvoitteita kirjanpitäjille sekä tilitoimistoille. Opinnäytetyö toteutettiin laadullisena tutkimuksena ja tutkimusmenetelmäksi valikoitui teemahaastattelu. Tutkimusaineisto hankittiin haastattelemalla viittä taloushallinnon asiantuntijaa. Tutkimusaineistoa analysoitiin sisällönanalyysin menetelmin.
Tutkimuksessa nousi esille, että tärkeimpänä keinona rahanpesun estämiseksi pidetään asiakkaan tuntemista sekä jatkuvaa yhteydenpitoa asiakkaaseen. Tutkimuksessa havaittiin, että työntekijöille järjestettävä koulutus rahanpesulain asettamista velvoitteista koetaan ehdottoman tärkeäksi ja tarpeelliseksi rahanpesun torjumiseksi. Tutkimustuloksista ilmeni, että rahanpesuilmoituksen tekemiseen on matala kynnys haastateltavien mukaan.
Tutkimuksen johtopäätöksenä voidaan todeta, että kirjanpitäjän on vaikea tunnistaa rahanpesua, jos se on naamioitu pieninä tapahtumina normaalin toiminnan joukkoon. Taloushallinnon yhä automatisoituessa rutiininomaiset kirjanpidon kirjaukset hoituvat automatiikalla, jolloin rahanpesu saattaa jäädä huomaamatta. Kirjanpitäjä havaitsee kuitenkin helposti normaalista toiminnasta poikkeavat liiketoimet. Kirjanpitäjiä koskee rikosoikeudellinen vastuu, jonka vuoksi rahanpesuilmoituksen tekeminen on tärkeää myös kirjanpitäjän oikeusturvan kannalta.