Aloittavan yrityksen talouden suunnittelu - Case Coaching House Finland Oy

Abstract

Tämän opinnäytetyön aiheena oli laatia toimeksiantajalle talouden seurantaan ja suunnitteluun tarvittavia laskelmia ja työkaluja. Toimeksiantajayrityksenä oli vuoden 2012 syyskuussa perustettu coaching-toimialalla toimiva Coaching House Finland Oy. Yritykselle luotiin tuloslaskelmapohja, kassavirtalaskelma sekä rullaava budjetti. Lisäksi laadittiin tulos- ja tase-ennuste ensimmäisen tilikauden loppuun sekä liiketoiminnan suunnittelua tukeva työkalu katetuottolaskuri. Kaikki laskelmat ja työkalut luotiin käyttäen Excel-taulukkolaskentaohjelmaa.

Teoriaosuus käynnistyi tuloslaskelman ja taseen käsittelyllä. Seuraavaksi esiteltiin kassavirtalaskelman teoriaa. Budjettiteoria käsiteltiin kolmessa osassa. Ensin selvitettiin budjetin määritelmää ja kerrottiin budjetin merkityksestä. Toisessa osassa käsiteltiin budjetointia prosessina sekä esiteltiin erilaisia budjetointimenetelmiä. Kolmannen ja viimeisen osan aiheena oli rullaava budjetointi ja ennustaminen. Teoriaosuuden lopuksi kerrottiin katetuottolaskennasta.

Opinnäytetyön case-yritystä käsittelevä osuus alkoi yritys- ja toimialakuvauksilla. Seuraavaksi on selvitetty yrityksen kaikki tulot ja menot. Lisäksi kerrottiin Coaching Housen ja yhteistyöyritys BoMentiksen keskinäisestä maksuliikenteestä. Laskelmista ensimmäisenä käytiin läpi tuloslaskelmapohjan rakenne ja luontiprosessi. Tästä edettiin kassavirtalaskelmaan, jossa esiteltiin yrityksen kassaan- ja kassastamaksut sekä niiden ajoitus ensimmäisen tilikauden ajalle. Seuraavaksi työssä käsiteltiin rullaavan budjetin luomista ja rakennetta. Budjetin jälkeen kerrottiin katetuottolaskentaa varten tehdyn työkalun rakentamisesta. Lopuksi on esitelty, kuinka yrityksen tulos- ja tase-ennusteet tehtiin.

Opinnäytetyön laskelmia ja työkaluja esiteltiin toteutusvaiheen aikana Coaching Housen toimitusjohtajalle ja johtoryhmälle. Yritykseltä saadun palautteen avulla laskelmia hienosäädettiin. Tällä tavoin toimeksiantaja sai työn tuloksista mahdollisimman suuren hyödyn. Opinnäytetyön tuloksena toimeksiantajayritys Coaching House Finland on ottanut käyttöönsä tärkeitä talouden suunnittelun ja seurannan apuvälineitä.

The purpose of this thesis was to create calculations and tools for financial planning and control. The case company was Coaching House Finland Ltd, which was established in September 2012 and operates in the coaching industry. An income statement form, a rolling budget and a cash flow statement were created for the company. In addition, an earnings forecast and a balance sheet forecast for the end of the first financial year were made well as a tool for gross margin calculations to support the business planning. All calculations and tools were created using the Excel spreadsheet programme.

The theoretical section of the thesis provides an overview of financial statements, such as the income statement, balance sheet and cash flow statement. The concept of the budget is examined in three parts. Firstly, the term budget is defined and explained. Secondly, the budgeting process and different budgeting methods are presented, and, thirdly rolling budgeting and forecasting are explained. Finally, the gross margin calculation is described.

The case company is introduced through descriptions of the company and its industry, followed by a clarification of the company’s earnings and expenses. In addition, payments between Coaching House and collaboration company BoMentis were explained. The first item, examined from the calculations, was the form for the income statement, including its structure and how it was used. After this the thesis examines the cash flow statement. All the cash inflows and outflows and their timing in the first financial year were covered. Next the creation and structure of the rolling budget is covered. Following the budget, the building of the tool for gross margin calculations was explained. Finally, the production of the earnings forecast and balance sheet forecast were introduced.

During the implementation phase, calculations and tools were presented to the CEO and the management of Coaching House. Based on the feedback from the company, some adjustments were made to the calculations. This way the results of the thesis are most useful for the case company. As a result of this thesis Coaching House has been able to utilise important tools for financial planning and controlling.