Talousarvion seuranta- ja ennustemallin kehittäminen Seinäjoen terveyskeskukselle

Abstract

Tämän työn aiheena on talousarvion seuranta- ja ennustemallin laatiminen ja toimeksiantajana on Seinäjoen terveyskeskus. Opinnäytetyö toteutettiin kehittämishankkeena. Ensimmäisenä tavoitteena oli ratkaista ensin ongelma, joka koski talousarvion seurantaa. Tarkoitus oli laatia seurantakaaviot, joilla voidaan seurata kuluvan vuoden sekä muutaman edellisvuoden toteutuneita lukuja talousarvion rinnalla. Toisena tavoitteena oli luoda ennustejärjestelmä, joka auttaa talousarvion luomisprosessissa. Tarkasteltava alue rajattiin tiettyjen kustannuspaikkojen sijaisuuksiin sekä erikoissairaanhoidon ostoihin. Näistä molemmat ovat vaikeasti ennustettavia mutta vievät ison osan budjetista.

Työn teoriatausta käsittää budjetin, budjetoinnin ja budjetointiprosessin käsitteet. Tämän lisäksi käsitellään, mitä budjetointiprosessi sisältää. Teoriassa kerrotaan myös, mitä kuuluu terveyskeskuksen ja kuntatalouden lainalaisuuksiin ja kuntatalouden käytänteisiin. Teoriassa käydään läpi myös kvantitatiivista tutkimusta liike-elämän näkökulmasta ja trendikomponentteja.

Seurantamalli on laadittu yksinkertaisina kaavioina, kuukausitasolla sekä kumulatiivisesti. Ennustemallit pohjautuvat aikasarja-ennustamiseen, ja ne on tehty seuraavalle kahdelle täydelle vuodelle. Ennusteita on tarkoitus muokata ajan kuluessa, sillä trendit muuttuvat ja muuttavat samalla ennusteita. Ennusteiden perusteella on laadittu myös virheiden keskiarvojen itseisarvoilla vaihteluvälikaaviot, jotka ilmaisevat, mille välille ennusteet sijoittuvat myös pessimistisessä ja optimistisessa ennusteessa.

Lopputuloksena ovat taulukot, joita on yksinkertaista täydentää. Taulukoiden pohjalta on laadittu selkeät ja helposti luettavat kaaviot. Liitteenä on lisäksi terveyskeskuksen hallinnolle laaditut käyttöohjeet, joiden avulla taulukoita voi täydentää niin kuukausittaista seurantaa varten kuin myös päivittää vuosittaisia trendimuutoksia.

The subject of this thesis is to create a budget monitoring and forecasting system and its customer is the health center of city of Seinäjoki. The first objective was to solve a problem considering the monitoring of the budget. The aim was to create a monitoring diagram to show the realized budget for the last few years and the current year, which is compared with the approved budget. The second objective was to create a forecasting system to help the preparation of the budget. The examined area of the budget was limited to certain cost units for personnel substitutes and to purchases of special health care. Both of them are difficult to predict but account for a large amount of the budget.

The theory of the thesis consists of the basic concepts of budgeting and budgeting process, also focusing on what the budgeting process includes. It also includes information about the legal aspects and practices of health care and the municipal economy. The theory also includes some quantitative methods for business, and trend components.

The monitoring system was created as a simple chart, at a monthly level and in a cumulative way. The forecast models are based on forecasting with time series, and they were made for the next two years. The forecasts are to be updated as the trends change and have effects on the forecasts. Based on the forecasts, variation models were made using the absolute values of error averages. The models were converted into charts, which show how the budget will behave based on an optimistic and a pessimistic forecast.

As a result, there are easy-to-fill tables and, based on them, charts, which are clear and simple to read. As an appendix, there is a manual made for the administration of the health center. The manual includes instructions for updating the models.