Arbetsersättning, lön eller företagare : vad är skattemässigt möjligt i en viss situation

Abstract

Är det mer lönsamt att verka som enskild näringsidkare, lättföretagare eller att vara arbetstagare med lön? Detta examensarbete undersöker vad det finns för skillnader och möjligheter i beskattningen för dessa alternativ. Detta arbete behandlar också gränsdragningen mellan lön och företagare samt gränsdragningen mellan lön och arbetsersättning.

Syftet med denna studie var att undersöka vad skillnaderna på att utföra ett deltidsarbete som arbetstagare med lön, eller att verka som enskild näringsidkare eller lättföretagare, sett ur beskattningssynvinkel och med beaktan på socialavgifterna. Detta utfördes genom att man jämförde hur man beskattas som arbetstagare med lön, enskild näringsidkare och lättföretagare samt hur socialavgifterna och eventuella övriga utgifter påverkade vad slutsumman man fick ut blev.

I teoridelen behandlades beskattningen av inkomster, socialskyddet och mervärdesbeskattningen. Empiriska delen utfördes som en fallstudie över två fiktiva case där man gjorde uträkningar för att se vilket av alternativen skulle ge mest utbetalt efter skatter, socialavgifter och övriga utgifter.

Det slutliga resultatet av fallstudien visade att det skulle vara mest lönsamt att verka som enskild näringsidkare, när det är fråga om en deltidssyssla, om man är under gränsen när man behöver börja betala FÖPL-försäkring. En enskild näringsidkare har bra avdragsmöjligheter i beskattningen.

Onko kannattavampaa toimia yksityisenä elinkeinonharjoittajana, kevytyrittäjänä tai palkansaajana? Tämä opinnäytetyö tutkii näiden vaihtoehtojen verotuksellisia eroja ja mahdollisuuksia. Työ käsittelee myös rajanvetoa palkan ja yrittäjyyden, sekä palkan ja työkorvauksen välillä.

Tämän tutkimuksen tarkoituksena oli tutkia verotuksellisesta näkökulmasta sosiaaliturvamaksut huomioiden, mitä eroja on osa-aikaisen työn tekemisessä joko palkansaajana, toimimalla yksityisenä elinkeinonharjoittajana tai kevytyrittäjänä. Tämä toteutettiin vertaamalla, miten palkansaajaa, yksityistä elinkeinonharjoittajaa ja kevytyrittäjää verotetaan, sekä miten sosiaaliturvamaksut ja mahdolliset muut kulut vaikuttavat lopulliseen tuloon.

Teoriaosassa käsiteltiin tulojen verotusta, sosiaaliturvaa ja arvonlisäverotusta. Empiirinen osa toteutettiin kahden fiktiivisen tapauksen tapaustutkimuksena, jossa laskettiin mikä vaihtoehto antaisi eniten tuloja verojen, sosiaaliturvamaksujen ja muiden kulujen jälkeen.

Tapaustutkimuksen lopullinen tulos osoitti, että olisi kannattavinta toimia yksityisenä elinkeinonharjoittajana, kun kyseessä on osa-aikatyö, mikäli jää alle rajan, jolloin YEL-vakuutuksen maksaminen tulee pakolliseksi. Yksityisellä elinkeinonharjoittajalla on hyvät vähennysoikeudet verotuksessa.

Is it more profitable to operate as a sole trader, a light entrepreneur, or an employee with a salary? This bachelor´s thesis examines the differences and opportunities in taxation for these options. This work also deals with the boundary between wages and entrepreneurship as well as the boundary between wages and work-related compensation.

The purpose of this study was to investigate the differences in taxation and social security contributions between part-time employment as a salaried employee or operating as a sole trader or small business owner. This was done by comparing how each option is taxed and how social security contributions and other expenses affect the net amount received.

The theoretical part dealt with income taxation, social security, and value-added taxation. The empirical part was conducted as a case study of two fictitious scenarios, where calculations were made to determine which option would result in the highest net payout after taxes, social security contributions, and other expenses.

The result of the case study showed that it would be most profitable to operate as a sole trader, in the case of part-time work, if one is below the limit where the payment of FÖPL-insurance becomes mandatory. A sole trader has good deduction possibilities in taxation.