Skatteoptimering i mindre aktiebolag, en undersökande analys av företag X och företag Y ur ett skatteperspektiv

Abstract

Examensarbetet behandlar skatteoptimering för både aktiebolagen och dess aktieägare. Syftet var att testa olika utdelningsnivåer för att utvärdera deras påverkan på företagets resultat och skattebetalning. Därtill var det tänkt att utreda hur aktieägarnas privata beskattning påverkas av olika utdelningsnivåer och alternativ. Genom att använda en kvantitativ metod analyserades det senaste bokslutet från ett serviceföretag och ett tillverkande företag. Uppgifterna baserades sedan på bokslutens verkliga uppgifter men med skattesatser för 2024 i uträkningarna. Målet var att identifiera den mest optimala strategin för både företag X och företag Y samt deras aktieägare. Resultatet med undersökningen visar att olika utdelningsnivåer har ett direkt samband med resultatet samt skatten som uppvisas. Som slutresultat visas att nuläget inte var det mest skatteeffektiva sättet. I båda företagen kan nämligen urskiljas sätt som leder till mindre skatt. Teoridelen omfattas av mycket lagtext och förordningar gällande beskattning som man behöver känna till för att kunna göra uträkningarna. Den empiriska delen är däremot mera praktiskt utförd i form av olika uträkningar som baserar sig på den teoretiska delen av arbetet.

Opinnäytetyössä käsitellään sekä osakeyhtiöiden että niiden osakkaiden verotuksen optimointia. Tavoitteena oli testata erilaisia osinkotasoja, jotta voitaisiin arvioida niiden vaikutusta yrityksen tulokseen ja veronmaksuun. Lisäksi haluttiin tutkia miten eri osinkotasot ja osinkovaihtoehdot vaikuttavat osakkeenomistajien henkilökohtaiseen verotukseen. Määrällistä lähestymistapaa käyttäen analysoitiin palveluyrityksen ja teollisuusyrityksen viimeisimmät tilinpäätökset, minkä jälkeen laskelmat perustuivat tilinpäätöksen todellisiin tietoihin, mutta laskelmissa käytettiin vuoden 2024 veronkantoja. Tavoitteena oli löytää optimaalisin strategia sekä yritykselle X että yritykselle Y ja niiden osakkeenomistajille. Tutkimuksen tulokset osoittavat, että osinkojen eri tasoilla on suora yhteys voittoihin ja veroihin. Lopputuloksena osoitetaan, että nykytilanne ei ollut verotehokkain tapa. Itse asiassa molemmissa yrityksissä voidaan havaita tapoja, jotka johtavat pienempiin veroihin. Teoriaosuuteen sisältyy paljon verotusta koskevaa lakitekstiä ja säännöksiä, jotka sinun on tunnettava laskelmien tekemistä varten. Empiirinen osa taas on käytännönläheisempi erilaisten teoreettiseen osaan perustuvien laskelmien muodossa.

The thesis deals with tax optimization for both limited companies and their shareholders. The purpose was to test different distribution levels to evaluate their impact on company performance and tax payments. In addition, it was intended to investigate how shareholders´ personal taxation is affected by different dividend levels and options. Using a quantitative approach, the latest financial statements of a service company and a manufacturing company were analyzed and based on the actual data of the financial statements, but with tax rates for 2024 included in the calculations. The goal was to identify the most optimal strategy for both Company X and Company Y and their shareholders. The results of the study show different levels of distribution have a direct correlation with the profit and tax shown. As a result, it is shown that the current situation was not the most tax-efficient way. In fact, in both companies ways can be discerned that lead to less tax. The theoretical part is covered by a lot of legal text and regulations regarding taxation that you need to know to make the calculations. The empirical part on the other hand is more practical in the form of various calculations based on the theoretical part of the work.