Intern styrning och kontroll som en naturlig del av bokföringsprocessen

Abstract

Syftet med detta examensarbete är att undersöka hur intern styrning och kontroll kan integreras i den övergripande bokföringsprocessen för att stödja organisationen X i sin strävan att uppnå mål kopplade till finansiell rapportering, regelefterlevnad och verksamhetsstyrning. Den teoretiska delen utgår från COSO-modellen och dess fem komponenter. Studien fördjupar sig även i bokföringsprocessens funktion och betydelse, samt vilka nyckelkontroller som bör finnas för att säkerställa dess kvalitet. Processkartläggning lyfts fram som ett centralt verktyg i arbetet med intern styrning och kontroll.

Den empiriska delen bygger på en kvalitativ undersökning där arbetet på ekonomiavdelningen hos organisationen X har observerats. Utifrån dessa observationer har en processbeskrivning över den övergripande bokföringsprocessen tagits fram och kompletterats med en kontrollkatalog som identifierar och hanterar relevanta risker.

För att få en konkret bild av riskerna i anslutning till bokföringsprocessen, har fel och brister observerats och dokumenterats under fyra månaders tid. Analysen visar att de brister som identifierats till stor del kan hanteras genom de kontrollaktiviteter som föreslås i kontrollkatalogen. Däremot framkommer ett tydligt behov av att även utveckla processbeskrivningar och kontrollkataloger för några av de mest centrala underprocesserna. De fel och problem som uppstår i dessa underprocesser utgör i dagsläget de mest betydande hoten mot den övergripande bokföringsprocessens funktion och kvalitet.