Yritys X:n myyntireskontran kontrollien dokumentointi

Abstract

Sisäiseen valvontaan kuuluvat kontrollit ovat keskeinen osa yrityksen toimintaa. Kontrollien dokumentoinnin avulla myös yrityksen sidosryhmät saavat tietoa yrityksen toiminnasta ja varmistuvat siitä, että yrityksen tuottama taloudellinen tieto on luotettavaa. Kun taloushallintopalvelut ulkoistetaan, on palveluntarjoajan helpointa antaa asiakkailleen tietoa sisäisestä valvonnastaan raportin muodossa. Näin asiakas sidosryhmineen voi varmistua toiminnan oikeellisuudesta ja taloudellisen tiedon luotettavuudesta. Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli dokumentoida toimeksiantajayrityksen myyntireskontran kontrollipisteet ja niissä tehtävät valvontatoimenpiteet. Kontrollipisteiden dokumentointi tulee osaksi ISA 402 -standardissa mainittua 2-tyypin raporttia, jota tilintarkastaja käyttää evidenssinä muodostaessaan käsitystä palveluorganisaation sisäisestä valvonnasta. Kontrollipisteiden dokumentointi tehtiin käyttäen apuna kontrollien dokumentoinnista annettuja yleisiä suosituksia ja siten pyrittiin vastaamaan ISAE 3402 -standardin asettamiin vaatimuksiin. Opinnäytetyö on tehty käyttäen kvalitatiivisia tutkimusmenetelmiä sekä aineistonkeruussa että aineiston analysoinnissa. Tietoa on kerätty Yritys X:n kirjallisten materiaalien lisäksi osallistuvan havainnoinnin ja haastattelujen avulla. Kerätyn aineiston pohjalta opinnäytetyön tuotoksena syntyivät myyntireskontran kontrollien dokumentit, jotka toimeksiantajan pyynnöstä ovat salaiset. Tutkimuksen tuloksissa käydään yleisellä tasolla läpi, mitä ovat Yritys X:n kontrollipisteet ja niissä tehtävät valvontatoimenpiteet. Tuloksissa esitetään myös pääasiat dokumenttien sisällöstä. Kontrollipisteitä muodostui lopulta yhteensä kymmenen. Kunkin kontrollipisteen määritteli sen valvontatavoite. Valvontatoimenpiteet ovat yleensä kuvauksia käytännön työtehtävien suorittamisesta. Tutkimuksen tuloksena onnistuttiin dokumentoimaan myyntireskontran kontrollit. Dokumentointi tuottaa lisäarvoa Yritys X:n tuottamalle myyntireskontrapalvelulle.

Systematic measures of internal control are an essential part of a company’s operations. By way of documenting the controls, the company’s interest groups also get the information of the company’s operations and hence, the produced financial information can be considered reliable. When outsourcing financial administration, the easiest way for a service organization to provide information about its internal control for customers is to give it in a form of a report. This way, customers and interest groups can be sure of validity of operations and reliability of financial information. The objective of this thesis was to document the control points and activities of accounts of receivable of the commissioner. Documentation of control points will be a part of a type 2 report mentioned in ISA 402 standard that is used as an audit evidence when obtaining an understanding of internal control of service organization. Documentation of control points was done using general guidelines of documentation of internal control, and thereby the aim in documentation was to meet the requirements of ISAE 3402. This thesis was done by using qualitative methods in material collecting and analyzing material alike. In addition, written material of Company X, the information is collected by participative observation and interviews. As a result of collected material the documents about the controls of accounts of receivable were drawn up. By request of the commissioner the documents are confidential. In results of the thesis, the control points and control activities are examined generally. The results also represent the main issues of the control documents. Ten control points was obtained in the end. Each control point were defined on the grounds of its control objective. Control activities are normally descriptions of the duties in practice. As a result of the thesis, the controls of the accounts of receivable were documented succesfully. The documentation brings additional value to the accounts receivable service of Company X.