Budjetointijärjestelmän luominen

Abstract

Opinnäytetyön tarkoitus oli luoda budjetointijärjestelmä toimeksiantajayritykselle. Budjetointijärjestelmän tuli sisältää kaikki tarvittavat osa- ja pääbudjetit, budjettiseuranta sekä budjetointiohje. Nuorella yrityksellä ei ollut aikaisempaa kokemusta budjetoinnista, mutta toiminnan kasvaessa koettiin että budjetointijärjestelmästä olisi hyötyä. Budjetit laadittiin yrityksen kolmannelle tilikaudelle ja niiden runkona käytettiin yrityksen kirjanpidon kuukausiraportteja.

Opinnäytetyö koostui kirjallisesta raportista, budjetointiohjeesta ja budjetointijärjestelmästä. Budjetointijärjestelmä koostui kahdesta pääbudjetista, kolmesta osabudjetista ja budjettiseurannasta. Pääbudjetit olivat tulos- ja rahoitusbudjetti ja osabudjetit olivat myynnin, ostojen ja kiinteiden kulujen osabudjetit. Opinnäytetyöhön kuului lisäksi kirjallinen budjetointiohje, jonka tarkoitus oli auttaa toimintasuunnitelmien tekemisessä. Budjettirungot luotiin käyttäen Microsoft Excel -taulukkolaskentaohjelmaa.

Tulosbudjetti sisälsi kolmannen tilikauden budjetoidut luvut ja ensimmäisen ja toisen tilikauden toteutuneet luvut. Kaikki erät ilmoitettiin sekä euromääräisinä että prosentteina tilikauden liikevaihdosta. Rahoitusbudjettia varten luvut muutettiin arvonlisäverollisiksi ja maksuperusteisiksi ja vuositason luvut pilkottiin kuukausitasolle. Rahoitusbudjetti sisälsi lisäksi taulukon tilitettävän arvonlisäveron laskemiseksi.

Ensimmäisen budjettikauden osalta päädyttiin kiinteään budjettiin. Seurantataulukko sisälsi omat sarakkeensa budjetoiduille ja toteutuneille luvuille ja niiden lisäksi sarakkeet budjetoitujen ja toteutuneiden lukujen erotukselle, ilmaistuna sekä euroina että prosentteina.

Creating a Budget System

The objective of this Bachelor’s thesis was to create a budget system for a case company. The budget system needed to entail all the necessary partial and main budgets, budget control and a budget manual. The young company had no previous experience with budgets, but as the business grew, it became clear that the company would profit from a budget system. The budget was created for the company’s third fiscal year using the monthly bookkeeping reports as a framework.

The Bachelor’s thesis consisted of a written report, a budget manual and a budget system. The budget system consisted of two main budgets, three partial budgets and budget control. The main budgets were the profit and loss and the financing budgets and the partial budgets were the sales, purchase and fixed costs budgets. The budget control was composed in the same way as the company’s profit and loss budget. In addition to these, the Bachelor’s thesis also contained a budget manual. The main objective of this budget manual was to help create a strategy for the third fiscal year. The budgets were created using Microsoft Excel spreadsheets.

The profit and loss budget consisted of the budgeted numbers for the third fiscal year as well as the actualized numbers of the first and second fiscal years. All entries were given both as definite numbers and as a percentage of the revenue that fiscal year. For the financing budget, the entries were modified into including value added tax and the annual level numbers were split into monthly numbers. The financial budget also contained a chart for calculating the amount of accounted value added tax each month.

For the third fiscal year the case company settled on a fixed budget. The budget control included the budgeted and actualized numbers as well as the difference between those numbers, expressed both as euros and percentages.