Taloyhtiölainalaskennan muistisäännöt kirjanpitäjälle

Abstract

Opinnäytetyön tarkoituksena on tuoda esiin Pohjois-Tapiolan Isännöinti Oy:n hoitoon siirtyneiden uusien asiakasasunto-osakeyhtiöiden lainalaskennassa tapahtuneita virheitä ja tätä kautta luoda yritykselle yleiseen käyttöön tuleva toimintamalli lainaosuuslaskentaan. Tutkimukselle selvitettiin lainalaskennan kohtia, jossa virheet tapahtuvat, minkä tyyppisiä ne ovat sekä mitkä seikat ovat virheisiin johtaneet. Lisäksi tutkimuksella tuotiin esille tapoja, joilla lainanhallintaan liittyviä riskejä voidaan pienentää.

Tutkimustyypiksi valikoitui tapaustutkimus, johtuen aineiston tapausluontoisuudesta. Tutkimusaineistona toimi kolme Pohjois-Tapiolan Isännöinti Oy:n asiakkaaksi siirtynyttä asunto-osakeyhtiötä, joiden lainanhallinnassa on havaittu virheitä siirtymävaiheen yhteydessä. Tutkimuksessa on käyty läpi tutkimuskohteiden lainaosuus- ynnä muita taloyhtiölainoihin liittyviä laskelmia ja verrattu niiden laatimistapaa valitsevassa käytössä oleviin laskentamalleihin, jotta tutkimuskohteista on voitu havaita virheitä. Lisäksi esitettyjen väittämien tueksi on haastateltu toimeksiantajayrityksen isännöitsijää, jolla on pitkä kokemus taloyhtiölainalaskelmista.

Tutkimuksen tuloksena havaittiin useita yhtäläisyyksiä tutkittavissa lainoissa tapahtuneista virheistä, mutta myös yksilöllisiä pienempiä virheitä. Suurimmat lainanhallintaan liittyvät virheet olivat kuitenkin hyvin samankaltaisia tutkimuskohteissa ja ne konkretisoituivat, kun osakkaalle oli laskettu lainaosuus. Havaintojen perusteella laadittiin niin sanottu muistilista helpottamaan lainaosuuslaskennan prosessin läpivientiä kirjanpitäjälle. Samaa listaa voidaan myös käyttää uusien työntekijöiden perehdyttämiseen lainalaskentaprosessiin. Tutkimuksen johtopäätelmänä tultiin tulokseen, että taloyhtiölainoja ja niiden hallinnassa esiintyviä virheitä olisi syytä tutkia lisää tulvaisuudessa.

The assignment for this thesis came from Pohjois-Tapiolan Isännöinti Oy. The purpose was to point out mistakes that had been made in the loan management of principal’s new customer housing companies. By pointing out the mistakes the goal was to create an operating model to ease the work for employees who are working with housing company loans. The research focuses on finding the point of mistakes, what kind of mistakes they are what are the factors that cause them. The research also brings out different ways to prevent risks for making mistakes in loan calculations.

The research approach was to make a case study because of the research material and its limits. The research material consists of three housing companies that have replaced their property management to Pohjois-Tapiolan Isännöinti Oy. In all of these three housing companies there has been previously made mistakes in their loan management. The research compares the loan calculations and post calculations of the research material and commonly used calculation methods and logic to successfully find various mistakes. To support the claims of this thesis, one of the principal’s property managers was interviewed.

The outcome of the research showed that several similar mistakes had been made in the researched housing companies. There were also minor individual mistakes but the major mistakes were very similar and they were realised when the loan share was calculated to housing company’s shareholder. The output of this thesis is a memory list for loan calculation to help a bookkeeper with the process of loan share calculation. As a conclusion the case study indicates that the subject should probably be researched further in the future.