Valuuttaposition hallinta ja ulkomaanrahan määräinen kirjanpito- ja tilinpäätöskäytäntö – case yritys X

Abstract

Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli tutkia valuuttaposition hallintaa ja valuuttamääräisen kirjanpito- ja tilinpäätöskäytännön toteuttamista case-yrityksessä X. Opinnäytetyössä käytiin läpi valuuttariskin hallinnasta syntyvä prosessi, valuuttaposition määrittämisestä aina kirjanpitokäytäntöön asti.

Teoriaosuuden lähdeaineistona käytettiin rahoitukseen ja valuuttariskien hallintaan liittyvää tietokirjallisuutta sekä internetartikkeleita. Työn empiirisen osuus toteutettiin laadullisena case-tutkimuksena, jonka tietolähteinä käytettiin yrityksestä saatuja dokumentteja sekä haastatteluista saatua tietoa.

Tutkimuksen tulosten perusteella case-yritys on perehtynyt hyvin yritykseen kohdistuviin valuuttariskeihin, joten yritykseen kohdistuvat valuuttariskit ovat hyvin tiedostettuja. Valuuttamääräisten erien kirjaukset on tehty voimassa olevan kirjanpitolain mukaisesti niin kirjanpitoon kuin tilinpäätökseenkin. Valuuttariskin hallinnan tavoitteita voisi kuitenkin hieman tarkentaa, jotta yrityksellä olisi varmasti yhtenäinen näkemys valuuttariskien hallinnan toteuttamisesta.

The purpose of this study was to research foreign exchange exposure and accounting standards related to foreign currencies. The research was carried out in cooperation with a case company.

The thesis starts with a theoretical background which was gathered from literature and Internet. The research is qualitative by nature. Information was gathered from interviews and documents from the company X.

The result of the study shows that foreign currency risk management is managed well in company X. The company have succeeded in identifying foreign currency risks and bookkeeping standards related to foreign nominated cashflows are done correctly. The company have created good foreign currency policy but it might need more specific instruction about exposures that they do not hedge.