Kassavirran ennustamisella tehokkaaseen rahankäyttöön : case: Kraatz-konserni

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli luoda toimeksiantajalle kassavirtaennusteet ja ennen kaikkea työkalu niiden päivittämiseen. Tavoitteena oli rakentaa konsernin seitsemälle yritykselle yksilöidyt kassavirtaennusteet sekä tämän jälkeen muodostaa ennuste koko konsernille. Kassavirtaennusteiden avulla konserni kykenee hahmottamaan tulevaisuuden rahavirtoja mahdollisimman hyvin, ja näin ollen suunnittelemaan toimintaansa entistä tehokkaampaan suuntaan. Hyödyn saajana on näin ollen koko Kraatz-konserni.

Tämän työn tietoperusta perustuu alaan liittyvään kirjallisuuteen, artikkeleihin sekä toimeksiantajalta saatuun materiaaliin. Teorian tietoperusta on sekä englanninkielisistä että suomalaisista lähteistä koottua. Teoriaosuuden rakensin keskeisten käsitteiden ympärille, joita olivat kassavirta, kassavirtaennuste ja kassavirtalaskelma. Suunnittelin teorian tukemaan mahdollisimman hyvin tutkimusosiota.

Tutkimus toteutettiin kvantitatiivisin eli määrällisin menetelmin. Aineistoa kerättiin konsernin toiminnanohjausjärjestelmästä sekä ennen tutkimusta laadituista aineistoista. Tutkittavaa ilmiötä kuvattiin numeerisen tiedon pohjalta. Tutkimusta ennen laadittu aineisto koostui alkuvuoden tuloslaskelman ja taseen toteutuneista luvuista, jonka lisäksi aikaisempien vuosien lukuja käytettiin vertailukohtana.

Opinnäytetyön tuloksena saatiin uskottavat ja yhdenmukaiset kassavirtaennusteet yksittäisille yrityksille sekä koko konsernille. Ennusteet kasattiin samaan tiedostoon, helposti muokattavaan muotoon. Tulosten mukaan konsernin sisäisten yritysten välillä ilmenee eroja liittyen vakavaraisuuteen, kasvuun ja kannattavuuteen, mutta konsernin kokonaistilanne on hyvä. Erot tuloksissa johtuvat muun muassa yritysten toimintatapojen eroista sekä historiasta. Konsernilla ei ole ainakaan tällä hetkellä tai lähitulevaisuudessa tarvetta ulkopuoliselle rahoitukselle ja heidän on mahdollista tehdä tarvittaessa investointeja.

Kehitysehdotuksina esitin, että kirjanpitotapoja yhtenäistettäisiin, kaikkien konserniin kuuluvien yritysten tiedot saataisiin samaan toiminnanohjausjärjestelmään, kassavirtaennusteet luotaisiin yhtenäisiksi, perintää tehostettaisiin sekä valmiit ennusteet lisättäisiin samaan automatisoituun portaaliin. Tietoja ollaan lisäämässä samaan toiminnanohjausjärjestelmään ja ennusteita tullaan jatkossa siirtämään Qlik Senseen, johon on helppo luoda valmiit ennusteet ja jossa niitä on helppoa päivittää sekä seurata.

The purpose of this bachelor`s thesis was to provide cash flow forecasts to the client and, in particular, to create a tool to update those forecasts. The goal was to build the cash flow forecasts for the Group`s seven companies and after that, form a forecast for the entire Group. Cash flow forecasts enable the Group to anticipate future cash flows as efficiently as possible and thus to plan its operations in a more efficient direction. The beneficiary is therefore the entire Kraatz Group.

The knowledge base for this work is based on literature, articles and materials obtained from the employer. The theoretical knowledge base is gathered from both English and Finnish sources. The theoretical part was built around the key words, cash flow, cash flow forecast and cash flow statement. The theoretical section was designed to support the research section as much as possible.

The study was carried out using quantitative research methods. The material was collected from the Group`s ERP system and pre-existing materials were also utilised. The underlying phenomenon was described on the basis of statistical information. The pre-compiled material consisted of the actual years of the income statement and the balance sheet for the first quarter of the year in addition to which the figures for previous years were used as a benchmark.

As a result of the thesis project, credible and consistent cash flow forecasts for individual companies and the entire Group were made. The forecasts were stacked in the same file in an easily editable form. According to the results, there are differences between Group companies in terms of solvency, growth and profitability, but the Group´s overall situation is good. Differences in results are due, among other things, to differences in business practices and history. The Group does not have the need for external funding at present or in the near future and can make investments if needed.

As developments proposals, I proposed that the accounting methods be combined, the data of all the companies belonging to the Group would be in the same ERP system, the cash flow forecasts would be combined, the collection business would be intensified and the forecasts would be added to the same automated portal. Information is being added to the same ERP system and forecasts will be transferred to Qlik Sense, which makes it easy to create ready-made forecasts and where it is easy to update and track.