Sukupolvenvaihdokseen valmistautuminen osakeyhtiömuotoisessa pk-yrityksessä Case: PT-Koneet Oy

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli selvittää, mitä asioita yrityksen sukupolvenvaihdoksessa tulee huomioida vaihdoksen onnistumisen kannalta ja laatia teorian pohjalta sukupolvenvaihdossuunnitelma PT-Koneet Oy:lle. Vaihdos on ollut suunnitteilla kohdeyrityksessä, muttei asiasta ole tehty konkreettisia ratkaisuja. Opinnäytetyö antaa yritykselle kuvan sen tämänhetkisestä tilanteesta ja mahdollisuuksista vaihdoksen osalta.

Teoreettinen viitekehys koostuu asiakokonaisuuksista, jotka liittyvät keskeisesti yrityksen sukupolvenvaihdokseen valmistautumiseen. Pääpaino on vaihdoksen pehmeissä tekijöissä, eli sosiaalisissa ja moraalisissa asioissa, joihin sisältyy esimerkiksi vaihdoksesta keskustelu, luopumisen vaikeus ja luottamus osapuolten välillä. Teoreettisen viitekehyksen ja lähdeaineiston pohjalta koottiin lista kysymyksiä, jotka haluttiin selvittää kohdeyrityksestä ja jotka lopulta kokosivat yhteen yrityksen sukupolvenvaihdossuunnitelman. Kysymykset esitettiin yrityksen luopujalle ja tulevalle jatkajalle.

Kysymykset ja saadut vastaukset muodostavat suunnitelman, joka koostuu kahdeksasta osakokonaisuudesta. Suunnitelma pyrkii antamaan vastauksia siihen, mitä päätöksiä yrityksessä on tehty, kuka jatkaa yritystä, miten luopumiseen on valmistauduttu, onko sidosryhmät huomioitu, millainen on yrityksen taloudellinen tilanne ja rahoitustarve, miten vaihdos toteutetaan, mikä on vaihdoksen aikataulu ja mitä toimenpiteitä on vielä tehtävä.

Suunnitelmassa nivoutui yhteen teoria ja kohdeyrityksen näkökulma. Kohdeyrityksessä oli pohdittu sukupolvenvaihdosta, koska kysymyksiin sai selkeitä vastauksia sekä luopujalta että jatkajalta. Molemmilla osapuolilla tuntui olevan kiinnostusta vaihdoksen suunnittelulle, joka puolestaan edesauttaa vaihdoksen toteuttamista. Lisäksi suunnitelma tuo vaihdoksen konkreettisemmaksi, koska se löytyy opinnäytetyön ansiosta paperilta.

Jatkotoimenpiteet jäävät kohdeyritykselle. Seuraava askel on ottaa yhteyttä sukupolvenvaihdoksiin erikoistuneisiin asiantuntijoihin verotoimistosta ja yritysneuvontayrityksistä. Päätöksen teossa on tärkeää huomioida kaikki osapuolet, joten kannattaa koota osapuolet yhteen ja keskustella asioista avoimesti. Keskustelun pohjalta voi lopulta toteuttaa sukupolvenvaihdoksen. Vaihdoksen onnistumista voi arvioida vaihdoksen jälkeen, kun vastuu on kokonaan jatkajalla.

The main objectives of this thesis were to produce knowledge about the facts which must be taken into account when heading for a successful succession and to prepare a succession plan on the basis of the facts for PT-Koneet Oy. The case company has planned the succession but they have not made concrete decisions yet. The thesis concretizes the company’s current situation in the process of succession and deliberates its possibilities concerning the succession.

Theoretical frame of reference consists of facts which centrally concerns preparation of succession. Main interest is in the soft factors, in other words, in social and moral matters which are for example conversation, difficulties in retiring and placing your trust in others. A list of questions was formulated based on the theoretical frame and source material. The questions were asked from the retiring entrepreneur and the successor. Eventually the questions and the given answers formed together the company’s succession plan.

The questions and answers formed the plan which consists of eight sections. The plans purpose is to give answers to following questions: What decisions has the company made? Who will be the successor? How has the company prepared for the succession? How have they taken interest groups into consideration? What is the company’s financial situation and financial need? How will the succession be executed? What is the succession’s schedule? What actions should be carried out?

Theory and the case company’s perspective were linked in the plan. The company had discussed the succession due to the retiring entrepreneur and the successor gave clear answers to the questions. Both were interested in the succession plan which in turn will enhance the execution. In addition, the plan will make the succession more concrete on account of having been printed on paper in the context of this thesis.

The case company will be responsible for further actions. The next phase is to contact experts in tax office and consulting companies who are specialized in successions. It is very important to take all parties into consideration in the decision-making. As a result, it is recommended to gather the parties in an open discussion. On the basis of the discussion the company can eventually execute the succession. The succession can be evaluated after the execution when the successor has taken over.