Liiketoiminnan kasvattamisen kannattavuus – Protegere Ay

Abstract

Tässä opinnäytetyössä selvitetään kannattavuuslaskennan avulla turvallisuusalan yritys, Protegere Ay:lle liiketoiminnan kasvattamisen kannattavuutta. Yrityksessä on kaksi perustajajäsentä, mutta heillä on päätoimiset työt yrityksen ulkopuolella. Tavoitteena on kasvattaa liiketoimintaa niin, että yritys työllistäisi ainakin aluksi toisen jäsenistä kokopäiväisesti ja hän nostaisi kuukausipalkkaa yrityksestä.

Työssä on tehty case-yritykselle katetuottoanalyysi, josta käy ilmi katetuotto sekä muuttuvat ja kiinteät kustannukset. Analyysi kertoo, paljonko myyntituottoja yrityksen täytyisi vähintään saada vuodessa, jotta kustannukset saataisiin katettua. Tulos on analyysissä nolla euroa, sillä ensimmäisenä kasvuvuotena ei lähdetä hakemaan suuria voittoja. Kun toinen yrityksen jäsen aloittaa työskentelyn kokopäiväisesti case-yrityksessä, yrityksen täytyy keskittyä hankkimaan uusia asiakkaita, saada myyntituotot kasvamaan ja pyrkiä kattamaan kaikki yrityksen kustannukset.

Yrityksen liiketoiminnan kasvaessa kustannukset lisääntyvät. Palkkakustannukset ovat yleensä suurin kustannuserä palveluyrityksessä, näin on myös case-yrityksessä. Tässä työssä on arvioitu mahdollisia kustannuksia liiketoiminnan kasvaessa käyttäen pohjana yrityksen kahden edellisen vuoden tuloslaskelmia. Yritys on toiminut tähän asti osa-aikaisesti, tuotot ja kustannukset ovat olleet vähäisiä. Sen kannattaa pyrkiä pitämään kustannukset mahdollisimman alhaisina, kuitenkin tehokkuus säilyttäen.

Työssä on laadittu yritykselle kolmen kuukauden rahoitus- ja tulosbudjetit. Budjeteissa on ajateltu yrityksen ensimmäistä kvartaalia, jolloin toinen jäsen aloittaa työskentelyn. Kustannukset ovat luultavasti hieman korkeammat ensimmäisellä kvartaalilla, koska mainontaan panostetaan alkuvuodesta enemmän, ja myös ostokulut ovat korkeammat.

Case-yrityksen liiketoiminta saadaan kannattavaksi, jos asiakkaita pystytään hankkimaan riittävästi ja onnistutaan solmimaan pysyviä asiakassuhteita. Pitkäkestoiset asiakassuhteet tuovat luultavasti yritykselle eniten tuloja, ja näin ollen pidemmällä aikavälillä mahdollisesti tulosta alkaa syntyä enemmän. Katetuottoanalyysissä on arvioitu vuoden aikana kertyvät kustannukset ja se, paljonko myyntituottoja täytyisi saada, jotta kustannukset katetaan. On tietenkin mahdollista saavuttaa enemmän myyntituottoja, jolloin myös tulos kasvaa.

The purpose of this thesis was to study the profitability of business growth of Protegere Ay, a security services company, by means of profitability accounting. The case company has two founding members, but both of them have full-time jobs outside the company. Their goal is to increase the business so that the company would employ at least in the beginning one of the members full-time and with a monthly salary.

A profit margin analysis showing both variable and fixed costs along with the actual profit margin has been carried out for the case company. The analysis illustrates how much sales revenue the company should achieve in a year in order to cover all the expenses. The profit in the analysis is 0 EUR because the company is not seeking great net earnings during the first year. After one of the members has started working full-time in the case company, they need to concentrate on securing new customers, increasing sales revenue and aiming at covering all the company expenditure.

Business growth will increase costs. Labour costs are most often the biggest item of expenditure in service companies and, consequently, also in the case company. In this thesis, possible costs related to business growth have been evaluated, based on the profit and loss account of the previous two years. The case company has so far operated part-time so the amount of profits and expenses has remained small. They should be prepared for unexpected expenses along with the growth. It is worthwhile to strive for keeping the costs low but at the same time maintaining efficiency.

In this thesis, quarterly financial and profit budgets have been prepared for the case company. The budgets have been prepared bearing in mind the company's first quarter when one of the founding members will start working full-time. The costs will most likely be slightly higher during the first quarter due to advertising and purchase investments.

The case company's business will be lucrative if they manage to secure enough customers and maintain strong customer relationships. Long-term customer relationships will bring along the most revenue for the company and therefore in the long run, the amount of profit will most likely increase. Profit margin analysis includes estimations of yearly costs and the amount of sales revenue are needed for covering the costs. It is naturally possible to achieve greater sales revenue, in which case also profit will increase.