Kassanhallinnan ja maksuvalmiussuunnittelun haasteet kaupunkikonsernissa : Case: Lahti-konserni

Abstract

Opinnäytetyön tarkoituksena oli selvittää Lahden kaupunkikonsernin kassanhallinnan ja maksuvalmiussuunnittelun nykytilaa ja mitä haasteita suunnitteluun liittyy. Tutkimuksen tavoitteena oli tunnistaa haasteet ja kehittämiskohteet sekä esittää teorian pohjalta keinoja niiden ratkaisemiseksi. Tavoitteena oli myös selvittää, miten tytäryhtiöt suunnittelevat maksuvalmiuttaan. Opinnäytetyön teoriaosuus on laaja ja koostuu kahdesta osa-alueesta. Ensimmäisessä osassa käsitellään kassanhallintaa, maksuvalmiutta ja maksuvalmiussuunnittelua käytännössä. Toisessa osassa kerrotaan kuntakonsernin rakenteesta, kuntataloudesta sekä kuntakonsernin kassanhallinnasta. Opinnäytetyö toteutettiin laadullisena tapaustutkimuksena. Tutkimusaineistoa kerättiin emokaupungin puolelta teemahaastattelulla ja osallistuvalla havainnoinnilla. Tytäryhtiöiltä tutkimusaineistoa kerättiin internet-kyselyllä. Kyselytutkimuksen tuloksista selvisi, että kaikki vastaajat eivät laatineet kassaennustetta tutkimushetkellä. Haasteeksi kassaennusteiden laatimisessa tytäryhtiöt kokivat kassavirtojen arvioinnin pankkitileittäin sekä manuaalisen tiedonkeruun. Tutkimustulosten perusteella voidaan todeta, että Lahti-konsernin maksuvalmiussuunnittelun suurimmat haasteet liittyivät manuaalisiin toimintatapoihin, muuttuneeseen tilanteeseen rahoitusmarkkinoilla ja riittämättömään tiedonkulkuun. Maksuvalmiussuunnitteluun tarkoituksena on ennustaa tulevia kassavirtoja. Suunnittelun onnistumiseksi tietoa tarvitaan monista eri lähteistä. Johtopäätöksenä voidaan sanoa, että pankkitilien määrää vähentämällä ja kokoamalla konserniyhtiöiden kassavirrat yhteiseen kassasuunnitteluohjelmaan, voitaisiin kaupunkikonsernin maksuvalmiuden suunnittelua yksinkertaistaa ja sujuvoittaa.