Sukupolvenvaihdos Pakkaustoiminta Raimo Matikainen Oy:ssä

Abstract

Sukupolvenvaihdos on monivaiheinen prosessi, joka vaatii sekä luopujalta että jatkajalta suunnitelmallisuutta ja pitkäjänteisyyttä. Lähtökohtana tälle opinnäytetyölle oli selvittää keinoja, kuinka onnistunut sukupolvenvaihdos toteutetaan Pakkaustoiminta Raimo Matikainen Oy:ssä. Projektissa keskityttiin sukupolvenvaihdoksen hallinnollisiin asioihin, kuten verotukseen, luovutustapoihin, arvonmääritykseen ja rahoitukseen. Sukupolvenvaihdosta tarkasteltiin sekä luopujan että jatkajan näkökulmasta.

Opinnäytetyön tutkimusmenetelmänä käytettiin kvalitatiivista tutkimusta, joka toteutettiin luopujan ja jatkajan välisillä vapaamuotoisilla keskusteluilla. Muuta tutkimusaineistoa oli yrityksen viimeisimpien vuosien tase- ja tuloslaskelmat sekä kaluston vuoden 2011 hinta-arvio. Tätä aineistoa apuna käyttäen suoritettiin yrityksen reaaliarvon määrittäminen. Sukupolvenvaihdoksen toteutustavan valinnassa hyödynnettiin teoriatiedon ohella luopujan ja jatkajan välisten keskustelujen tuloksia.

Sukupolvenvaihdos toteutetaan osittain lahjana ja vaiheittain tapahtuvalla omistajanvaihdoksella, joka on tarkoitus aloittaa kevään 2011 aikana. Lopullinen omistajanvaihdos tapahtuu syksyllä 2014. Kauppahinta pyritään pitämään mahdollisimman alhaisena luopujan ja jatkajan läheisen sukulaisuussuhteen takia. Yrityksen jatkaja oli selvillä jo ennen opinnäytetyön aloittamista. Yrityksen omistajan pyynnöstä yrityksen arvonmäärityslaskelma ja kaluston hinta-arviot ovat salaista tietoa.

The change of generation in business ownership is a multiphased process which requires planning and perseverance from both the person renouncing the ownership of business and the continuator of business. The starting point for this thesis was to determine how to accomplish the change of generation successfully. The main focus of this project was on administrative issues such as taxation, ways to transfer business, valuation and financing. The change of generation will be viewed from two aspects: the viewpoint of the person renouncing of business ownership and from the perspective of the continuator of business.

The research method was qualitative and it was conducted by informal discussion between the person renouncing of business ownership and the continuator of business. Other research material included asset and liability statements, profit and loss statements and cost estimates of the machinery. The market value of business was determined on the basis of those data. The theoretical knowledge and the material derived from informal discussions were combined to determine the most suitable way to transfer the business.

In the company the change of generation will be executed partially as a gift and partially as a phased change of ownership. This process is scheduled to begin during the spring of 2011. The definitive change of ownership will take place in autumn 2014. The selling price will be as low as possible because the transaction takes place between family members. The continuator of business was chosen already before the thesis was started. The information of value estimations of the company and the cost estimates of the machinery are company confidential as requested by the company owner.