Kassanhallinta Yritys Oy Ab:ssä
Kalliomäki, Tiina (2011)
Kalliomäki, Tiina
Laurea-ammattikorkeakoulu
2011
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201105178381
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201105178381
Tiivistelmä
Yrityksen strateginen suunnittelu on nykyhetkessä tehtyjä päätöksiä ja toimenpiteitä, joilla varmistetaan tuleva menestys ja mahdollisuuksien hyödyntäminen. Yrityksen strategiset tavoitteet puretaan toimintasuunnitelmaksi. Toiminnan suunnittelu ja päivittäinen maksuvalmiuden säilyttäminen ovat yritykselle erittäin tärkeitä. Rahoitusmarkkinoiden epävarmuus ja finanssikriisi ovat vaikeuttaneet yritysten varainhankintaa sekä korostaneet tehokkaan kassanhallinnan ja likviditeettivarojen merkitystä. Rahoitussuunnittelun avulla saadaan selville, kuinka paljon rahaa yrityksen liiketoiminta sitoo. Lyhytaikaisen rahoitussuunnittelun päätökset vaikuttavat yrityksen toimintaedellytyksiin lyhyellä aikavälillä. Lyhytaikainen rahoitussuunnittelu koskee varastonhallintaa, myyntisaatavia, ostovelkoja, kassaa sekä lyhytaikaisia sijoituksia ja lainoja. Tehokkaalla kassanhallinnalla yrityksellä on mahdollisuus paitsi korkotuottoihin myös kustannussäästöihin.
Tämä opinnäytetyö käsittelee case-yrityksen kassanhallintaprosesseja ja lyhyen aikavälin ra-hoituksen suunnittelua. Tutkimus oli kvalitatiivinen case-tutkimus, ja se tehtiin yhdessä toi-meksiantajayrityksen kanssa. Aineistonkeruumenetelminä toimivat haastattelut, havainnoinnit, tapaamiset ja kohdeyrityksen dokumentit, joiden avulla tutkija tutustui kohdeyrityksen taloudelliseen tilaan nykytila-analyysin kautta. Kassanhallinta ja siihen kiinteästi liittyvät prosessit olivat varsinaisen tutkimuksen kohteena. Tutkimuksen aineistona käytettiin case-yrityksen tilinpäätöstietoja neljältä tilikaudelta, jotka syötettiin Laurea-ammattikorkeakou-lulla käytössä olevaan Visma Navita yritysmalliohjelmaan. Kassavirtalaskelmat on laadittu yritystutkimusneuvottelukunnan mallin mukaisesti.
Tutkimuksen tuloksena syntyi lyhyen aikavälin rahoitussuunnittelun budjettijärjestelmä case-yrityksen tarpeisiin. Osana budjettijärjestelmää tehtiin tulosbudjetti, jota edustaa tuloslas-kelmaennuste, jota pystytään käyttämään myös tulevina vuosina sekä kassabudjetti. Kassabudjetti on laadittu tuloslaskelmaennusteen pohjalta. Sitä pystytään muokkaamaan ja tarkentamaan case-yrityksen tarpeisiin sopivaksi. Budjetointi ja erityisesti kassabudjetti auttaa case-yrityksen lyhyen aikavälin rahoitussuunnittelua. Tehostamalla kassahallinnan eri prosesseja case-yritys pystyy vähentämään liiketoimintaan sitoutuneen käyttöpääoman määrää. Erittäin tärkeä on se, että mahdollinen kassaylijäämä saadaan selville ja sijoitettua paremmin tuottaviin kohteisiin.
Tämä opinnäytetyö käsittelee case-yrityksen kassanhallintaprosesseja ja lyhyen aikavälin ra-hoituksen suunnittelua. Tutkimus oli kvalitatiivinen case-tutkimus, ja se tehtiin yhdessä toi-meksiantajayrityksen kanssa. Aineistonkeruumenetelminä toimivat haastattelut, havainnoinnit, tapaamiset ja kohdeyrityksen dokumentit, joiden avulla tutkija tutustui kohdeyrityksen taloudelliseen tilaan nykytila-analyysin kautta. Kassanhallinta ja siihen kiinteästi liittyvät prosessit olivat varsinaisen tutkimuksen kohteena. Tutkimuksen aineistona käytettiin case-yrityksen tilinpäätöstietoja neljältä tilikaudelta, jotka syötettiin Laurea-ammattikorkeakou-lulla käytössä olevaan Visma Navita yritysmalliohjelmaan. Kassavirtalaskelmat on laadittu yritystutkimusneuvottelukunnan mallin mukaisesti.
Tutkimuksen tuloksena syntyi lyhyen aikavälin rahoitussuunnittelun budjettijärjestelmä case-yrityksen tarpeisiin. Osana budjettijärjestelmää tehtiin tulosbudjetti, jota edustaa tuloslas-kelmaennuste, jota pystytään käyttämään myös tulevina vuosina sekä kassabudjetti. Kassabudjetti on laadittu tuloslaskelmaennusteen pohjalta. Sitä pystytään muokkaamaan ja tarkentamaan case-yrityksen tarpeisiin sopivaksi. Budjetointi ja erityisesti kassabudjetti auttaa case-yrityksen lyhyen aikavälin rahoitussuunnittelua. Tehostamalla kassahallinnan eri prosesseja case-yritys pystyy vähentämään liiketoimintaan sitoutuneen käyttöpääoman määrää. Erittäin tärkeä on se, että mahdollinen kassaylijäämä saadaan selville ja sijoitettua paremmin tuottaviin kohteisiin.