Opas koirankasvatuksen verovelvollisuudesta, Case: Kymenläänin Kennelpiiri ry

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli tarkastella koirankasvatuksen verollisuutta ja tutkia, missä vedetään raja harrastus- ja elinkeinotoiminnan välillä. Koirankasvattajille oli tarkoitus saada laadittua mahdollisimman selkeä, mutta kattava ohje. Opinnäytetyön teoriaosuus perustuu kirjallisuuteen, verohallinnon ohjeisiin ja Internet-sivustoihin. Teoriaosuudessa käsitellään monia irrallisia aiheita, jotka liittyvät kuitenkin keskeisesti opinnäytetyöhön ja ongelman ratkaisemiseen. Pääpaino on arvonlisä- ja tuloverotuksen tarkastelussa. Teoriaosuudessa käsitellään lisäksi harmaata taloutta, koirankasvatusta Suomessa ja harrastustoimintaa.

Opinnäytetyön empiriaosuus toteutettiin case-tutkimuksena, jota on analysoitu niin laadullisin kuin määrällisin keinoin. Tutkimuksessa on käytetty aineistona erään kennelin yhden vuoden tositteita ja kirjanpitoa. Näistä tositteista on tutkittu, kuinka paljon kyseisellä kennelillä on ollut toimintaan liittyviä kuluja vuoden aikana. Lisäksi on käytetty teemahaastattelua, jolla on pyritty saamaan ammattimaista tietoa ja näkemystä kirjallisten lähteiden tueksi tutkittavaan ongelmaan. Empirian tarkoituksena oli selvittää, mitä vaikutusta arvonlisäverovelvollisuudella on kennelin toimintaan ja tulokseen ja miten kennelin tulos eroaa tulo- ja elinkeinoverotuksen osalta.

Esimerkkilaskelmien tarkoituksena oli tuottaa tietoa siitä, mikä olisi järkevin toimintatapa kyseessä olevalle kennelille. Tutkimuksen tuloksena voitiin todeta, että koirankasvattajan on tilitettävä arvonlisäveroa liikevaihdon ylittäessä vähäisen liiketoiminnan rajan. Tuloveroa tulee maksaa mahdollisesta voitosta. Arvonlisäverovelvollisuus on kannattavaa elinkeinotoimintana harjoitettavassa koirankasvatuksessa.

The purpose of this thesis was to examine the dog breeding taxation and to examine what the difference between leisure and business activities is. The objective was to draw up as clear as possible but comprehensive help for dog breeders. The theoretical part is based on the literature, the Tax Administration’s instructions, and Internet sites. The theoretical part deals with a number of discrete issues, which are, however, closely related to the thesis. The emphasis is on value added tax and income tax examination. The theoretical part also deals with the black economy, dog breeding in Finland and leisure activities.

The empirical part of this thesis involves a case study, which has been analyzed by both qualitative and quantitative methods. As the study material has been used the bookkeeping and receipts of the kennel for one year. From documents have been studied how much this kennel has had operational costs during one year. There has been also used the interview, which is focused on providing professional knowledge and vision of the written sources in support of the examined problem. The purpose of the empirical part was to research how the value added tax effects on kennel business and its outcome, and how the outcome differs from the kennel of income and business taxes. The purpose of the calculations was to provide information on what would be the most sensible approach to the relevant kennel.

As a result of this thesis, it was found out that the dog breeder has to account for value added tax on sales in excess of the low operating limit. Income tax is required to pay on any profits. Value added tax obligation is most reasonable way to proceed when operating as an entrepreneur.