Rahanpesulain merkitys tilintarkastuksessa
Haapasalmi, Johanna (2022)
2022
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2022112824621
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2022112824621
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön toimeksiantaja oli yritys XX Oy. Opinnäytetyön tarkoituksena oli selvittää kuinka rahanpesulaki vaikuttaa tilintarkastajien työhön ja kuinka laki tulee ottaa huomioon uuden asiakkaan kohdalla. Tutkimuksen lisäksi tarkoituksena oli päivittää yrityksen asiakkaan tunnistamislomake.
Opinnäytetyön teoreettisessa viitekehyksessä käsiteltiin aluksi tilintarkastusta ja siihen liittyviä lakeja ja säädöksiä. Tämän jälkeen käytiin läpi rahanpesua ja sen valvontaa. Myös käytiin läpi rahanpesunilmoitusvelvollisten velvoitteita ja riskiarviota. Teoria osuuden tarkoituksena on tukea haastattelua ja asiakkaan tunnistamislomaketta.
Opinnäytetyö sisältää tutustumisen kahteen esimerkki tapaukseen rahanpesusta. Ensimmäinen käsittelee korkeimmassa oikeudessa annettua tuomiota. Toinen tapaus on Airiston Helmi Oy, joka on ollut vuosien aikana paljon julkisuudessa. Opinnäytetyössä käsitellään myös tulevaa rahanpesulain muutosta.
Opinnäytetyön tutkimus osuus edustaa laadullista tutkimusta. Tutkimuksessa haastateltiin viittä tilintarkastajaa ja haasteluissa käytettiin puolistrukturoitua teemahaastattelua. Haastatteluiden perusteella saatiin selville, miten rahanpesulain velvoitteet näkyvät heidän työssään ja kuinka vaikuttavat uuden asiakkaan kohdalla.
Opinnäytetyön teoreettisessa viitekehyksessä käsiteltiin aluksi tilintarkastusta ja siihen liittyviä lakeja ja säädöksiä. Tämän jälkeen käytiin läpi rahanpesua ja sen valvontaa. Myös käytiin läpi rahanpesunilmoitusvelvollisten velvoitteita ja riskiarviota. Teoria osuuden tarkoituksena on tukea haastattelua ja asiakkaan tunnistamislomaketta.
Opinnäytetyö sisältää tutustumisen kahteen esimerkki tapaukseen rahanpesusta. Ensimmäinen käsittelee korkeimmassa oikeudessa annettua tuomiota. Toinen tapaus on Airiston Helmi Oy, joka on ollut vuosien aikana paljon julkisuudessa. Opinnäytetyössä käsitellään myös tulevaa rahanpesulain muutosta.
Opinnäytetyön tutkimus osuus edustaa laadullista tutkimusta. Tutkimuksessa haastateltiin viittä tilintarkastajaa ja haasteluissa käytettiin puolistrukturoitua teemahaastattelua. Haastatteluiden perusteella saatiin selville, miten rahanpesulain velvoitteet näkyvät heidän työssään ja kuinka vaikuttavat uuden asiakkaan kohdalla.