Sisäinen auditointi tilitoimistossa

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoitus oli toteuttaa 2 sisäistä auditointia Tilitoimisto x:ssä. Toimeksiantajayritys pysyy anonyyminä tiedon arkaluontoisuuden vuoksi. Tutkimuskysymyksiä ovat löytyykö prosesseista poikkeamia, hyödynnetäänkö laatujärjestelmän tarjoamia puitteita ja onko prosesseissa kehityskohteita. Tavoitteena oli vastata tutkimuskysymyksiin, löytää kehitysehdotuksia mahdollisesti havaittuihin ongelmakohtiin sekä raportoida näistä ylimmälle johdolle. Opinnäytetyöstä hyötyy ensisijaisesti Tilitoimisto x, mutta myös mahdolliset muut ensikertalaiset sisäiset auditoijat voivat saada huomattavan hyödyn tähän opinnäytetyöhön tutustumalla.

Teoreettisena viitekehyksenä tarkastellaan laadunhallinnan, sisäisen valvonnan sekä auditoinnin perusperiaatteita kuten myös ISO 9000, 9001, 9004 ja 19011 -standardeja. Tutkimus toteutettiin kvalitatiivisena toimintatutkimuksena. Tiedonkeruumenetelminä toimivat aiempiin aineistoihin tutustuminen, havainnointi sekä avoimet haastattelut.

Sisäinen auditointi toteutettiin kesällä 2022. Se koostui 9 äänitetystä haastattelusta, jonka tukena tapahtui havainnointia, sekä näiden äänitteiden pohjalta tehdyt 2 auditointipöytäkirjaa. Auditointipöytäkirjat käsiteltiin johdon katselmuksessa syksyllä 2022, jossa tehtiin myös päätöksiä toimenpiteistä auditoinnin havaintoihin ja kehitysehdotuksiin liittyen.

Auditoinnin toteutus suhteessa teoriaviitekehykseen oli melko hyvä, etenkin kun kyseessä oli ensikertalainen auditoija, jolla ei ollut vielä auditoinnin toteutuksen hetkellä laajaa ja syvällistä käsitystä laadunhallinnan kokonaisuudesta. Tämä opinnäytetyö antaa uusille sisäisille auditoijille käytännönläheisen käsityksen sisäisen auditoinnin prosessista ja Tilitoimisto x:lle mahdollisuuden kehittää laadunhallinnan arviointi- ja varmistustoimintoja strategiansa mukaiseen suuntaan.

The purpose of this thesis project was to perform 2 internal audits within the Accounting Office X. Due to the sensitive nature of the information, the company will remain anonymous. Research questions included whether there are deviations that can be spotted within the processes, do the processes function according to the framework of the company’s Quality Management System and do the processes have developmental needs. The objective was to answer the research questions, find solutions to the possibly arisen developmental issues and to report about all of the aforementioned findings to the company’s board of directors. The primary beneficiary is Accounting Office X, but also other first-time internal auditors who familiarize themselves with this thesis.

The theoretical framework consists of the basic principles of quality management as well as internal control and auditing. The framework also includes laws and standards regarding aforementioned topics such as ISO 9000, 9001, 9004 and 19011. This thesis project was executed as a qualitative action research and methods of collecting data included research of the existing material, observations, and open interviews.

The internal audit was executed in the summer of 2022. It consisted of 9 recorded interviews with observation as well as 2 audit reports based on the recordings. The audit reports were processed in the management review during autumn 2022, where measures related to the audit findings and development suggestions were decided on.

The execution in relation to the theoretical framework was pretty good considering that the auditor was a first timer without a broad and in-depth understanding of the concept of quality management at the time of the audit. This thesis provides new internal auditors with a practical understanding of the internal audit process and Accounting Office X the opportunity to develop its quality management evaluation and assurance functions in line with its strategy.