Henkilöstökustannusten budjetoinnin tarkentaminen Case: Kymijoen Ravintopalvelut Oy

Abstract

Tässä tutkimuksessa etsittiin vastauksia Kymijoen Ravintopalvelut Oy:n budjetoinnin ongelmiin. Ongelmina olivat runsaan sijaistarpeen budjetointi ja henkilöstökustannusten kohdentaminen oikealle kuukaudelle budjetissa. Tavoitteena oli löytää keinot ja tapa, joilla budjetti saadaan tarkemmaksi. Tutkimus suoritettiin case- eli tapaustutkimuksena. Aineiston hankinnan menetelminä käytettiin teemahaastatteluja ja toimeksiantajalta saatiin käyttöön erilaisia raportteja ja dokumentteja. Analyysiin käytettiin sisällönanalyysiä. Tutkimuksessa havaittiin, että ilta- yö ja viikonloppuun sijoittuvista työajoista kertyy lain ja työehtosopimuksen mukaisia työaikakorvauksia. Työaikakorvaukset maksetaan työajanseurantajaksojen mukaan ja seurantajakso on toimeksiantajalla kolme viikkoa. Työaikakorvaukset aiheuttavat kuukausittaisen eron henkilöstökustannuksiin, sillä kuukauden aikana maksuun tulee joko yhdet tai kahdet työaikakorvaukset. Yrityksen henkilöstöraportoinnista löydettiin tieto, jota voidaan käyttää sijaisten budjetoinnissa. Johtopäätöksinä voidaan todeta, että henkilöstökustannusten vaihteluun löytyi syyt ja keinot, joilla henkilöstökustannukset voidaan tulevaisuudessa kohdentaa oikealle kuukaudelle.

This study sought answers to the budgeting problems of Kymijoen Ravintopalvelut Ltd. There were problems with budgeting of the substantial need in temporary workers and personnel costs and allocation of the budget to the right of the month. The aim was to find the means and the way in which the budget can be more accurate.

The study was conducted as a case study research. Topical interviews were used as the data gathering method and the case organization provided a variety of reports and documents. Analysis was performed using content analysis.

The study found that working during the evening and the night time and at the week-ends accumulates compensations by the law and collective agreements. Working hours are reimbursed as work time tracking period, and the case organization has a three weeks period. The Working Time Compensation causes monthly difference in person-nel costs. Within a month there can be either one payment for the working time com-pensation or two. Company personnel reporting contains the data, which can be used as budgeting temporary workers. It can be concluded that the reason for the variation of the personnel costs was found and also the means by which personnel costs can be allocated in the future to the right month.