Sisäinen valvonta taloushallinnossa: Case: Yritys Oy

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoitus oli selvittää case-yrityksen taloushallinnon sisäisen valvonnan nykytila ja löytää väärinkäytöksen ja virheen mahdollisuuksia yrityksen taloushallinnon prosesseista. Tutkimuksen tavoitteena oli selvittää, kuinka yrityksen taloushallinnon prosessit käytännössä toimivat ja miten niiden sisäinen valvonta on järjestetty. Lisäksi tavoitteena oli antaa toimeksiantajayritykselle sisäisen valvonnan kehittämisehdotuksia.

Opinnäytetyössä käytettiin aineistona artikkeleita ja kirjallisuutta sisäisestä valvonnasta sekä taloushallinnon prosesseista ja lakitekstiä. Opinnäytetyön teoriaosuuden ensimmäinen osa tarkastelee COSO ERM -mallia ja toinen osa sähköisen taloushallinnon järjestelmän prosesseja. Tutkimuksessa käytettiin laadullista tutkimusmenetelmää. Aineisto hankittiin teemahaastatteluilla. Yrityksen hallintojohtajaa haastateltiin ensin taloushallinnon prosesseista ja myöhemmin sisäisestä valvonnasta. Pohdinnassa nostettiin esille taloushallinnon prosessien kohtia, joissa on väärinkäytöksen tai virheen mahdollisuus.

Yrityksessä on olemassa toimivia kontrolleja taloushallinnon prosesseissa, mutta myös kehittämiskohtia. Haastattelujen analysoinnissa nousi esille erityisesti hallintojohtajan laaja valta ja vastuu. Myös uuden taloushallinnon järjestelmän varaan uskotaan yrityksessä niin paljon, että olemassa olevia ongelmia on kuitattu tulevalla muutoksella. Yrityksen tulee analysoida järjestelmämuutoksen jälkeen taloushallinnon sisäinen valvonta uudestaan, jotta valvonnasta tulee kattavaa.