Rahanpesulain vaikutus tilintarkastus- ja tilitoimistoihin : yrityspalvelu N. Östman-Tylli Oy

Abstract

Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli tuottaa opas toimeksiantoyritykselle, joka auttaisi ja ohjaisi rahanpesulain tuomissa haasteissa asiakkaan tunnistautumisen kannalta ja rahanpesulain noudattamisen kannalta muihin huomioon otettaviin toimiin. Opinnäytetyö tehtiin toimeksiantona Yrityspalvelu N. Östman-Tylli Oy:lle. Yritys on tilintarkastustoimisto, jonka toimialoihin kuuluvat muun muassa tilintarkastus ja verosuunnittelu. Opinnäytetyön tarkoituksena on toimia ohjeistuksena toimeksiantoyritykselle, mutta halutessaan sitä voi myös hyödyntää muutkin tilitoimistot. Opas on toteutettu useita lähteitä käyttäen sekä hyödyntämällä toimeksiantoyritykseltä saatua tietoa. Opas rakentuu seitsemästä kappaleesta, joista neljä keskittyy avaamaan rahanpesulain vaikutuksia tilintarkastus- ja tilitoimistolle.

Teoriaosuus pyrkii avaamaan rahanpesua käsitteenä ja sitä, miten se käytännön maailmassa toteutuu. Opinnäytetyö käsittelee myös rahanpesulain tärkeitä kohtia ja lain rikkomisesta johtuvia seurauksia.

Opinnäytetyön tutkimuksessa käytettiin toiminnallista tutkimusmenetelmää. Tutkimusmenetelmäksi valittiin opas, joka pyrkii kokoamaan kaikki tunnetut epäselvyydet ja vaikeudet, joita rahanpesulain noudattaminen voi tuoda tilintarkastus- ja tilitoimistoille. Lisäksi opas pyrkii antamaan ratkaisuja näihin vaikeuksiin sekä tarjoamaan kehitysideoita toiminnan helpottamiseksi. Tulokseksi muodostunut opas vastaa näihin ongelmakohtiin ja antaa ohjeet lain noudattamiseen.

The aim of this thesis was to produce a guide for Yrityspalvelu N. Östman-Tylli Ltd that would help and guide them in the challenges that the money laundering act brings, such as customer identification and any other necessary actions needed in order to abide by the money laundering act. The thesis was commissioned by Yrityspalvelu N. Östman-Tylli Ltd. Yrityspalvelu N. Östman-Tylli Ltd is an auditing company that has expertise including, but not limited to, auditing and tax planning. The purpose of the thesis is to act as an instructional guide to Yrityspalvelu N. Östman-Tylli Ltd, but it can also be utilized by other auditing companies that need it. The guide is made by using multiple sources as well as information from Yrityspalvelu N. Östman-Tylli Ltd. The guide is comprised of seven chapters, four of which focus on the money laundering act’s effects on auditing companies.

The theory section of the thesis aims to give a good understanding on the concept of money laundering and to show how it is carried out in practice. The thesis also discusses with the important sections in the money laundering act and the consequences of breaking the law.

The thesis was conducted as a practice-based work. The chosen approach was to produce a guide that aims to compile all known uncertainties and challenges that an auditing company may face while trying to abide by the money laundering act. Additionally, the guide aims to give solutions to these challenges, while also offering improvement ideas to help the process. The resulting guide answers these specific problematic instances and gives information on how to abide by the law.