Rahanpesulain velvoitteiden hoitaminen tilitoimistossa

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli suorittaa DOKS-työkalun käyttöönotto sekä henkilöstön kouluttaminen työkalun käyttöä varten sekä valvominen rahanpesulain perusteiden koulutuksen suorittamisesta Tilitoimisto X:ssä. Aihe oli yritykselle ajankohtainen, koska he olivat juuri hakeutuneet rahanpesun valvontarekisteriin ja halusivat työkalun avulla automatisoida osan lain velvoitteista. Tutkimuksen tavoitteena oli selvittää ja kuvata, millä tavoin taloushallintoliitto toimii aluehallintoviraston tukena rahanpesulain valvonnassa sekä millä tavoin tilitoimistot ovat reagoineet lakiin liiton silmissä. Toisena tavoitteena oli kuvata, millaisia lähtökohtia ja muutoksia ajattelutavoissa ja tunteissa, tilitoimiston kirjanpitäjillä on rahanpesua ja sen lakia kohtaan ennen ja jälkeen rahanpesulain vaatimien koulutusten.

Opinnäytetyön teoria osuuden tarkoituksena oli luoda kattava kokonaiskuva rahanpesusta ja terrorismin rahoittamisesta sekä rahanpesulain velvoitteista ilmoitusvelvollisille, mutta kuitenkin niin selitettynä että teoriaa on helppo seurata. Rahanpesulain velvoitteita kuvataan ja selvitetään lähinnä taloushallintoalan näkökulmista. Aluksi käydään läpi rahanpesua, sen historiaa ja miten se esiintyy Suomessa. Sen jälkeen seuraavassa luvussa käydään läpi rahanpesulain perusteita, kuten myös lain laatimien velvoitteiden kuten riskiarvion, asiakkaan tuntemisen, ilmoitusvelvollisuuden ja sisäisen ohjeistuksen ja henkilöstön valvomista. Aineistona käytettiin lähinnä suomenkielisiä artikkeleita sekä dokumentteja, suurimmalta osin keskusrikospoliisin sekä aluehallintoviraston julkaisemia ohjeistuksia ja muita dokumentteja.

Myöhemmin opinnäytetyössä käydään läpi DOKS-työkalun käyttöönottoprosessi. Tämän jälkeen on vuorossa haastattelut, jotka ovat henkilöstön kanssa suoritettu ryhmähaastattelu muodossa sekä taloushallintoliiton taloushallinnon johtavan asiantuntijan Janne Fredmanin kanssa suoritettu yksilöhaastattelu. Haastatteluiden tavoitteena oli saada molemmilta osapuolilta näkökulmia rahanpesulaista ja sen velvoitteiden vaikutuksista tilitoimistoissa ja henkilöstössä. Haastatteluista voi päätellä, että tilitoimistojen aktiivisuus rahanpesulain osalta tulee kasvamaan monista syistä, mutta suurimpana syynä toimii taloushallintoliiton uutisointi rikemaksuista rahanpesulain noudattamatta jättämisestä.