Rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä annetun lain muutoksen riskit tilitoimistojen toimintaan

Abstract

Tämän tutkimuksellisen opinnäytetyön tarkoituksena oli tutkia rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen ehkäisemisestä annetun lain ja tämän muutoksien aiheuttamia riskejä tilitoimistojen toimintaan. Opinnäytetyö toteutettiin laadullisena ja tutkimuksellisena työnä. Tämän opinnäytetyön toimeksiantajana ja yhteistyöorganisaationa toimi tilitoimisto Count It Oy, jonka tarpeisiin työ toteutettiin. Työstä voivat toki hyötyä muutkin henkilöt tai organisaatiot, jotka ovat kiinnostuneita rahanpesulain uudistusten vaatimuksista. Etenkin lain perusteella ilmoitusvelvolliset tahot, eli ne tahot, joita lain keskeiset vaatimukset esimerkiksi asiakkaan tuntemisesta sekä epäilyttävästä liiketoiminnasta ilmoittamisesta koskevat.

Opinnäytetyön tietoperustana käytettiin rahanpesulainsäädännön lisäksi muun muassa rahanpesulain säätämiseen liittyviä hallituksen esityksiä, ISO 31 000 -riskienhallintastandardia sekä tätä opinnäytetyötä varten toteutettuja haastatteluaineistoja. Opinnäytetyön tiedonkeruumenetelmänä käytettiin puolistrukturoituja teemahaastatteluja, jotka analysoitiin teoriaohjaavalla sisällönanalyysillä.

Tuloksia saatiin aiheesta hyvin ja niiden perusteella tilitoimistojen toimintaan vaikuttavat rahanpesulaista aiheutuneet riskit koskivat erityisesti tilitoimiston asiakasvalintaa ja -suhteita, työn määrän ja kuvan muutoksia sekä resurssien käyttöä. Tulosten objektiivisen arvioinnin tuloksena saatiin aikaiseksi kehitysehdotuksia. Näihin kehitysehdotuksiin sisältyi muun muassa mahdollisen asiakkaan toiminnan laillisuudesta varmistuminen mahdollisuuksien mukaan, oman toiminnan kehittäminen asiakkaiden toiveiden ja tarpeiden pohjalta ja asiakassuhteisiin panostaminen sekä yrityksessä toimivien henkilöiden riittävä tietotaito ja koulutus rahanpesuriskeihin liittyen.