Osakeyhtiön sukupolvenvaihdoksen prosessi projektipäällikön näkökulmasta

Abstract

Opinnäytetyön tarkoituksena oli tehdä toimeksiantajalle Excel-muotoinen asiakaskohtainen dokumentti osakeyhtiön sukupolvenvaihdoksen prosessin tueksi. Toimeksiantajana toimi Ruska Palvelut Oy. Opinnäytetyö rajattiin koskemaan suunniteltua osakeyhtiön sukupolvenvaihdosta osakekaupan, lahjanluontoisen kaupan ja lahjan osalta. Opinnäytetyössä ei käsitellä sukupolvenvaihdosta perintötilanteissa.

Opinnäytetyössä tavoitteena oli perehtyä sukupolvenvaihdosprosessiin osakekaupan, lahjan ja lahjanluonteisen kaupan toteutustavoin projektipäällikön näkökulmasta. Sukupolvenvaihdoksen huojennusedellytykset ovat jokaisessa prosessissa identtiset. Osakekaupassa sukupolvenvaihdoksen verohuojennukset koskevat luopujaa. Lahjalla ja lahjanluonteisella kaupalla toteutettavissa sukupolvenvaihdoksissa verohuojennukset koskevat jatkajaa. Yrityksen arvonmäärityksestä opinnäytetyössä perehdyttiin ainoastaan Verohallinnon ohjeistuksen mukaiseen arvonmääritykseen.

Verohallinnon syventävät vero-ohjeet ja Suomen lait ovat perustana opinnäytetyön tiedonhankinnassa ja asiakaskohtaisessa dokumentissa. Dokumentti etenee aikajärjestykseen prosessin alusta loppuun saakka. Eri laskentataulukoissa lasketaan verohuojennusten määrää eri toteuttamistavoin. Yhteenveto-niminen laskentataulukko toimii toimeksiantajan prosessikaaviona ja asiakasdokumentaationa.

Opinnäytetyö osoitti, että sukupolvenvaihdos on laaja ja monivaiheinen prosessi, jossa korostuvat huolellinen suunnittelu, avoin viestintä, verotuksellisten ja juridisten näkökulmien huomioiminen ja kaikkien osallisten sitouttaminen muutokseen. Erityisesti projektipäällikön rooli nousi keskeiseksi muutoksen hallinnassa ja eri toimintojen koordinoinnissa. Onnistunut sukupolvenvaihdos edellyttää projektimaista otetta, realistista aikataulutusta ja kykyä ennakoida muutoksen vaikutuksia liiketoimintaan