Hevosalan ALV ja muita muutoksia 2025

Abstract

Suomessa on vuosina 2024 ja 2025 tullut useampi arvonlisäverotukseen ja yrittäjyyteen liittyvää muutosta. Näillä muutoksilla on suurin vaikutus pienyrityksiin.

Tämän opinnäytetyön tarkoitus on tarkastella mitä on muuttunut sekä miten muutokset vaikuttavat hevosalan pienyrityksiin. Opinnäytetyössä tarkastellaan eri vaihtoehtoja ja niiden vaikutus yrityksen tulokseen.

Hevosala on monella tavalla haastava ala, ja alalla on erittäin monta eri haaraa, on eri lajit kuten ratsastus, raviurheilu sekä erilaisia palveluja hyvin monen tyyppisille asiakkaille, yksityisille ja yrityksille. Tässä opinnäytetyössä tarkastellaan kahta toimialaa, ratasastuskoulutoimintaa ja karsinapaikkavuokrausta eli niin sanottu täyshoitotallia.

Opinnäytetyössä pohditaan kuinka arvonlisäverovelvollisuus tai arvonlisäverottomuus vaikuttaa pienen yrityksen tulokseen, ja missä tilanteissa ja tapauksissa on yrityksen eduksi rekisteröityä vapaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi.

Voidaan todeta, että ala on haastava ja kulut ovat korkeat suhteessa liikevaihtoon. Liikevaihto kasvaa hyvin nopeasti, kun yrityksellä on säännöllistä toiminta. Liikevaihdon kasvu johtaa siihen, että yrityksellä voi tulla yllättävän nopeasti vastaan arvonlisäverovelvollisuus. Hevosalalla on hyvin yleistä, että yritystoimintaa harjoitetaan muun työn ohella, eikä se ole pääasiallinen toimeentulon lähde. Erityisesti sivutoimisessa yritystoiminnassa on tärkeää pohtia, onko arvonlisäverovelvollisuus yrityksen etujen mukaista. Kannattaako toiminta pitää pienimuotoisena, jotta alv-velvollisuus voidaan välttää, vai tuoko alv-rekisteröityminen taloudellisia hyötyjä esimerkiksi vähennysten kautta.

Opinnäytetyössä ei voitu tehdä yleispätevää johtopäätöstä, joka koskisi kaikkia pienyrityksiä. Aihe osoittautui haastavaksi, ja vaihtoehtoja on monia – huomioon otettavia seikkoja on runsaasti. Erityisen haastavassa asemassa ovat hevosalan pienyritykset, joita pyöritetään sivutoimisesti palkkatyön ohella. Tämä asettaa haasteita niin yrittäjälle itselleen kuin koko toimialalle.

In Finland, several changes related to value-added tax (VAT) and entrepreneurship have occurred in 2024 and 2025. These changes have significant impact on small businesses.

The purpose of this thesis is to examine what has changed and how these changes affect small businesses in the equine industry. The thesis examined different options and their impact on the company's results.

The equestrian industry was challenging in many ways, and it has numerous different branches. There are various disciplines, such as horseback riding, harness racing, and numerous services for many types of clients, both private individuals and businesses.

This thesis examined two sectors: riding school activities and stable rental, also known as full-service stables. It considered how VAT liability or VAT exemption affects the results of a small business, and in which situations and cases it is advantageous for the company to voluntarily register for VAT liability.

It can be stated that the industry is challenging, and costs are high relative to turnover. Turnover grows very quickly if the company has regular activities, which leads to the company quickly facing the need to register for VAT liability. In the equine industry, it is quite common for business activities to be alongside other work, and the business is not the main source of income. Especially in such cases, it is worth considering whether VAT liability is advantageous, or whether it is better for the company to keep activities small enough to avoid VAT liability.

The thesis did not reach a conclusion that would apply to all small businesses in general. It is noted that the topic is challenging and there are many alternatives, with much to consider. Small businesses in the equestrian industry that operate as a side business alongside salaried work are incredibly challenging both for the entrepreneur themselves and for the equestrian industry.