Kassavirran hallinta rakennushankkeissa

Abstract

Tässä opinnäytetyössä tutkittiin kassavirran hallintaa rakennusprojekteissa ja selvitettiin, miksi kassavirtaennusteet eivät tunnista negatiivisia kassajaksoja ajoissa. Toimeksiantajana toimi Rajukivi Oy. Tutkimuksen tavoitteena oli kehittää keinoja kassavirran ennakoivaan hallintaan projektin eri vaiheissa. Menetelminä käytettiin dokumenttianalyysiä, Monte Carlo -simulaatiota ja herkkyysanalyysiä. Aineistona toimivat kuuden rakennusprojektin ennusteraportit, ostodata ja kirjanpitotiedot ajalta 10/2023–03/2025. Tulokset osoittavat projektien välillä merkittäviä eroja kassavirran kehityksessä. Projektit, joissa kustannukset keskittyvät muutamaan suureen erään, ovat alttiimpia kassavirtaongelmille kuin tasaisemman kustannusrakenteen projektit. Ennusteiden päivitystiheys on kriittinen tekijä kassavirran hallinnassa. Monte Carlo -simulaatio osoittautui tehokkaaksi työkaluksi kassavirtariskien mallintamisessa ja kassapuskurien mitoituksessa. Johtopäätöksinä kehitettiin liikennevalomalli kassavirran seurantaan, projektien riskipohjainen luokittelu, kassapuskurien mitoitusmenetelmä sekä suositukset maksuerätaulukoiden kehittämiseen. Toimenpiteet parantavat kassavirran ennustettavuutta ja auttavat tunnistamaan ongelmat aikaisemmin.