Pienen osakeyhtiön verosuunnittelun keinot ja niiden hyödyntäminen kannattavuuden parantamiseksi

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli tutkia pienen osakeyhtiön verosuunnittelun keinoja, sekä miten näitä keinoja voidaan hyödyntää yrityksen kannattavuuden parantamiseksi. Opinnäytetyössä tutkittiin ja vertailtiin jo olemassa olevia pienten osakeyhtiöiden verosuunnittelun keinoja. Tutkimuksen tarkoituksena oli tuottaa tietoa, miten pienet osakeyhtiöt voivat hyödyntää verosuunnittelua kannattavuuden parantamiseksi. Koska pienten osakeyhtiöiden resurssit olivat usein rajalliset, tutkimuksessa pyrittiin tunnistamaan toimenpiteitä, jotka vaativat mahdollisimman vähän resursseja. Opinnäytetyö toteutettiin kuvailevana kirjallisuuskatsauksena, ja aineisto analysoitiin aineistolähtöisesti sisällönanalyysin avulla. Kirjallisuuskatsauksen tavoitteena oli tuottaa kattava kokonaisuus eri verosuunnittelun keinoista pienissä osakeyhtiöissä sekä tarkastella sitä, miten nämä keinot pystyivät vaikuttamaan yrityksen kannattavuuteen. Aineistot valittiin huolellisesti hyödyntäen useita tietokantoja. Tutkimuksen tuloksena verosuunnittelun vaikutukset pienen osakeyhtiön kannattavuuteen voitiin jakaa lyhyen ja pitkän aikavälin vaikutuksiin. Tutkimuksissa kävi ilmi, että lyhyen aikavälin kannattavuuteen vaikuttaminen verosuunnittelun keinoin oli melko yleistä ja helppoa. Pitkän aikavälin vaikutusten saavuttaminen osoittautui taas hiukan haasteellisemmaksi ja vaati verosuunnittelun ottamista osaksi yrityksen talousstrategiaa sekä talouden suunnittelua. Tuloksissa havaittiin myös verosuunnitteluun liittyviä riskejä, joista merkittävimpänä korostui liian aggressiivisen verosuunnittelun ja verotettavan tulon manipuloinnin mahdollisuus. Verosuunnittelun vaikutukset kannattavuuteen nähtiin pääasiassa lyhyen aikavälin ilmiöinä silloin, kun verosuunnittelu ei ollut osa yrityksen systemaattista ja strategista talouden suunnittelua. Verosuunnittelu mahdollisti kuitenkin myös muita yrityksen talouteen heijastuvia positiivisia vaikutuksia, eikä kannattavuus ollut sen ainoa mittari. Aiheesta oli saatavilla varsinkin Suomessa vielä melko vähän tutkimuksia, vaikka verotus oli hyvin keskeisessä roolissa Suomen yrityspolitiikassa.