Redovisningsbranschens roll i förhindrande av penningtvätt

Abstract

Syftet med detta lärdomsprov är att undersöka hur redovisningsbyråer på Åland tillämpar lagen om förhindrande av penningtvätt och finansiering av terrorism (444/2017) och riskbaserat förhållningssätt. Studien baserades på tre frågeställningar: bokföringsbyråernas kunskap och kännedom om penningtvättslagen, hur de tillämpar lagen och ett riskbaserat arbetssätt, samt hur de ser på sin roll som rapporteringsskyldig. Undersökningen är gjord i form av en kvalitativ fallstudie baserad på semistrukturerade intervjuer. Intervjuobjekten valdes utifrån företagens storlek, eftersom det möjligen kan finnas skillnader i rutiner och medvetenhet baserat på risker kopplade till storlek och olika tjänster. Studien fokuserade enbart på förhindrande av penningtvätt, inte finansiering av terrorism eller annan ekonomisk brottslighet. Den empiriska delen av studien är avgränsad till redovisningsföretag verksamma på Åland. Resultaten visade att alla tre intervjuade företagen var medvetna om penningtvättslagen och riskbaserat förhållningssätt samt dess tillämpning inom branschen. Man uppgav att lagen främst har formaliserat processer de redan hade på plats. Alla företag har rutiner som är förenliga med det teoretiska ramverket för ett riskbaserat arbetssätt. Angående deras roll som rapporteringsskyldiga så ansåg alla att man hade en betydande roll i motverkande av penningtvätt och de har även en rådgivande funktion åt sina kunder i frågor rörande risker kopplade till penningtvätt.