Tilinpäätösanalyysien vaikutus rahoituspäätöksiin : kolmen tilinpäätösanalyysimenetelmän vertaaminen POP Pankki Suomen Osuuspankissa
Rintamäki, Arttu (2026)
2026
All rights reserved. This publication is copyrighted. You may download, display and print it for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-202602263436
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-202602263436
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön tarkoituksena on selvittää tilinpäätösanalyysin merkitystä pankin rahoituspäätöksenteossa sekä vertailla kolmea tilinpäätösanalyysimenetelmää: pankin sisäisesti toteutettua tilinpäätösanalyysiä, tekoälyagentin tuottamaa tilinpäätösanalyysiä sekä ulkopuoliselta toimijalta tilattua tilinpäätösanalyysiä. Opinnäytetyön toimeksiantajana toimi POP Pankki Suomen Osuuspankki, joka on asiakasomisteinen ja paikallisesti toimiva suomalainen pankki. Tutkimus toteutettiin laadullisena tutkimuksena hyödyntäen asiantuntijahaastatteluja.
Tutkimuksen tavoitteena on selvittää, kuinka merkittävässä roolissa tilinpäätösanalyysi on rahoituspäätöksiä tehtäessä sekä arvioida, mikä tilinpäätösanalyysimenetelmä tukee pankin päätöksentekoa tehokkaimmin ja kustannustehokkaimmin. Haastattelujen avulla kartoitettiin pankin asiantuntijoiden näkemyksiä tilinpäätösanalyysien hyödyistä, vaikutuksista ja käytettävyydestä rahoitusprosessin eri vaiheissa.
Tutkimustulosten perusteella tilinpäätösanalyysi on keskeinen osa rahoituspäätöksentekoa erityisesti suuremmissa, riskipitoisissa tai uusissa asiakkuuksissa. Sisäinen tilinpäätösanalyysi koettiin sisällöllisesti kattavimmaksi ja rahoitusjohdon päätöksentekoa parhaiten tukevaksi menetelmäksi, mutta sen heikkoutena nähtiin asiantuntijaresurssien sitoutuminen ja analyysiprosessin hitaus. Ulkoinen tilinpäätösanalyysi nähtiin nopeasti hyödynnettävänä vaihtoehtona, mutta sen kustannustehokkuus voi heikentyä laajamittaisessa käytössä. Tekoälyagentin tuottamassa tilinpäätösanalyysissä tunnistettiin merkittävää kehityspotentiaalia erityisesti analyysien saatavuuden, kustannustehokkuuden ja rahoitusprosessin nopeuttamisen näkökulmasta.
Tutkimuksen keskeisenä johtopäätöksenä voidaan todeta, että pankin rahoituspäätösprosessia tukee parhaiten eri tilinpäätösanalyysimenetelmien tarkoituksenmukainen yhdistäminen. Opinnäytetyö tuottaa toimeksiantajalle käytännönläheistä tietoa tilinpäätösanalyysien kehittämisestä ja tukee pankin rahoituspäätöksenteon sekä analyysiprosessien kehittämistä erityisesti tehokkuuden ja kustannustehokkuuden näkökulmasta.
Tutkimuksen tavoitteena on selvittää, kuinka merkittävässä roolissa tilinpäätösanalyysi on rahoituspäätöksiä tehtäessä sekä arvioida, mikä tilinpäätösanalyysimenetelmä tukee pankin päätöksentekoa tehokkaimmin ja kustannustehokkaimmin. Haastattelujen avulla kartoitettiin pankin asiantuntijoiden näkemyksiä tilinpäätösanalyysien hyödyistä, vaikutuksista ja käytettävyydestä rahoitusprosessin eri vaiheissa.
Tutkimustulosten perusteella tilinpäätösanalyysi on keskeinen osa rahoituspäätöksentekoa erityisesti suuremmissa, riskipitoisissa tai uusissa asiakkuuksissa. Sisäinen tilinpäätösanalyysi koettiin sisällöllisesti kattavimmaksi ja rahoitusjohdon päätöksentekoa parhaiten tukevaksi menetelmäksi, mutta sen heikkoutena nähtiin asiantuntijaresurssien sitoutuminen ja analyysiprosessin hitaus. Ulkoinen tilinpäätösanalyysi nähtiin nopeasti hyödynnettävänä vaihtoehtona, mutta sen kustannustehokkuus voi heikentyä laajamittaisessa käytössä. Tekoälyagentin tuottamassa tilinpäätösanalyysissä tunnistettiin merkittävää kehityspotentiaalia erityisesti analyysien saatavuuden, kustannustehokkuuden ja rahoitusprosessin nopeuttamisen näkökulmasta.
Tutkimuksen keskeisenä johtopäätöksenä voidaan todeta, että pankin rahoituspäätösprosessia tukee parhaiten eri tilinpäätösanalyysimenetelmien tarkoituksenmukainen yhdistäminen. Opinnäytetyö tuottaa toimeksiantajalle käytännönläheistä tietoa tilinpäätösanalyysien kehittämisestä ja tukee pankin rahoituspäätöksenteon sekä analyysiprosessien kehittämistä erityisesti tehokkuuden ja kustannustehokkuuden näkökulmasta.