Ulkomaan arvonlisäveroprosessien kehittäminen

Abstract

Työn toimeksiantajayritys oli Yritys X:n taloushallinnon palvelujen tuottaja. Tutkimuksen kohteena olivat toimeksiantajayrityksen taloushallinnon palvelukeskuksen kirjanpito- ja talousverotiimi sekä konserniverotiimi. Työn tarkoitus oli käydä läpi kaikki Yritys X:n ulkomaan arvonlisäveroon liittyvät toiminnot ja selvittää kyseiset prosessit. Dokumentoimalla prosessit pyrittiin selkeyttämään ja yhdenmukaistamaan prosesseja. Työn tavoitteena olivat selkeät ulkomaan arvonlisäveroprosessien kuvaukset sekä tarkistuslista, mitä tehdään kun rekisteröidytään arvonlisäverovelvolliseksi ulkomailla. Työ on hyödynnettävissä osana taloushallinnon perehdytysohjelmaa ja prosessien kehittämistä.

Tutkimuksen tutkimusotteena oli laadullinen tutkimus ja tutkimusmenetelmänä oli tapaustutkimus. Tutkimuksessa käytetty aineisto kerättiin havainnoimalla yrityksen arvonlisäveroprosessien toimintaa, haastattelemalla kirjanpitäjiä, talousverotiimin ja konserniverotiimin henkilöitä sekä keräämällä käytössä olevat kirjalliset dokumentit. Aineisto yhdisteltiin ja laitettiin prosessien mukaiseen aikajärjestykseen. Arvolisäveroprosessit sisälsivät kirjanpidon, raportoinnin, tilitykset ja täsmäytykset.

Työn tuloksena esitettiin kunkin maan kirjalliset prosessikuvaukset, prosessikaaviot ja huomiot, jotka liittyivät prosesseihin. Niistä tehtiin yhteenveto, jossa näkyivät eroavaisuudet prosessien välillä. Lisäksi tuloksena esitettiin tarkistuslista rekisteröitymisestä arvonlisäverovelvolliseksi.

Tutkimuksen johtopäätöksinä pohdittiin ulkomaan arvonlisäverotuksen haasteita ja verotuksen ymmärtämisen tärkeyttä, jotta taataan raportoinnin oikeellisuus. Myös prosessien toimintaa analysoitiin niiden yhdenmukaistamiseksi. Lopuksi esitettiin käytännön kehitysehdotuksia arvonlisäveroprosesseihin.

The thesis was assigned by the provider of financial services for Company X. The research subjects included the taxation, accounting and corporate taxation teams of the company. The objective of the research was to go through all the activities related to the foreign value added tax (VAT) processes of the company and examine those processes. The purpose of the documentation of the processes was to clarify and unify the processes. The aim of the thesis was to generate clear process descriptions of foreign VAT processes and a checklist telling what to do in order to register for VAT purposes abroad. The results are exploitable as part of the orientation program in financial administration and the process development.

The research approach used was qualitative with the case study as the research method. The material was gathered by observing the VAT processes of the company, interviewing the accountants, tax team and corporate tax team members, and collecting all the available documentation in writing. The material was arranged in chronological order according to the processes. The VAT processes included accounting, reporting, remittances and balancing.

The results were presented as process descriptions, process charts and notices related to the processes. The summary was made of these in which the differences between the processes are visible. In addition, the results include a checklist of VAT registration abroad.

In conclusion, the challenges of foreign VAT and the importance of understanding taxation to assuring the correctness of reporting were discussed. The functionality of the processes was also analyzed in order to be able to standardize them. Finally, some practical development proposals for developing VAT processes were suggested.