Kassavirran hallinta : Case Vihreä Willa Oy

Abstract

Opinnäytetyönä tehtiin pienelle yritykselle työkalu kassavirran hallinnan avuksi. Työ toteutettiin yleisellä tasolla, mutta kohdeyrityksenä on yksityinen päiväkoti Vihreä Willa Oy. Tavoitteena oli tehdä helppokäyttöinen ja selkeä, nopeasti käytettävä apuväline kassan tilanteen seurantaan.

Teoriaosuudessa selvitetään taustaa työkalulle. Siinä käsitellään kassavirtaa, sen muodostumista ja sen vaikutusta kannattavuuden, vakavaraisuuden ja maksuvalmiuden kautta yrityksen koko toimintaan. Teoriaa tehtäessä nousi myös voimakkaasti esiin toiminnan budjetoinnin, sen suunnittelun ja seurannan tärkeys ja ne otettiin omana osanaan teoriaosuuteen mukaan. Kassan suunnittelua ja seurantaa käsiteltiin vielä tarkemmin omana osuutenaan.

Empiirisessä osuudessa kerrotaan haastattelun kautta saatuja taustatietoja yrityksestä, sekä tarkennetaan tavoitteita. Tämän jälkeen esitellään työkaluksi tehdyn Excel-taulukon toimintaa, sisältöä ja käyttöä. Excelillä on mahdollisuus hyvin yksinkertaisella tasolla koota kuukauden tuloja ja menoja yhteen ja nähdä niiden vaikutus yrityksen kassassa. Excelin loppuun koostuu yhteenveto koko vuoden tiedoista ja mahdollista on myös koota yrityksen kassavirtalaskelma erilliseen taulukkoon. Lopuksi esitetään muutamia kehitysideoita case-yritykselle, jotka tulivat esiin haastattelun ja teorian kautta. Näitä ovat mm. ulkopuolisen asiantuntijan hyödyntäminen sekä yrityksen tarpeisiin vastaavan budjetoinnin ja seurannan selvittäminen sekä käyttöönotto.

This thesis was carried out as a tool for a small company to help them control cash flow. The work was carried out at a general level, but its target company is a private nursery school, Vihreä Willa Ltd. The goal was to make a tool that would be easy, clear and quick to use for cash desk follow-up.

The theoretical framework clarifies the background of the tool. It also deals with cash flow, its formation, and its effects on all the operations of the company through profitability, solvency and liquidity. While writing the theory, the im-portance of the budgeting of the operations, its planning and follow-up came strongly out, and they were included as a separate chapter in the theoretical part. The planning and follow-up of the cash desk are dealt with in more detail in a separate section.

The empirical part of the thesis presents the company’s background information obtained through an interview; also the goals are specified. After this, the function, contents and use of the Excel table developed as a tool for the case company are presented. With this Excel table, it is possible to assemble revenue and expenditure per month and to see how that influences the cash flow. The whole year is summarized, and it is also possible to make a cash flow statement in a separate table. Finally, a few suggestions for improvement are presented for the case company, which came out through the interview and theory. These include the use of an outside expert and recognizing and introducing such budgeting and follow-up systems that would meet the needs of the company.