Taloudellinen seurantamalli : Kokkolan kaupungin tytäryhtiöille

Abstract

Tämän opinnäytetyön tarkoituksena oli tehdä selkeä taloudellinen seurantamalli Kokkolan kaupungin tytäryhtiöille. Sen tarkoituksena on selventää kaikki olennaiset tiedot siitä, millainen yrityksen taloudellinen tilanne on. Taloudellisessa seurantamallissa tutkittiin yrityksen taloudellista tilannetta vakavaraisuuden, kannattavuuden ja maksuvalmiuden tunnusluvuilla. Seurantamallissa käsiteltiin myös rahoitustuloksen riittävyyttä ja rahoitusreserviä.

Työn teoriaosuudessa käsitellään aluksi taloushallintoa, miten se jakautuu sisäiseen ja ulkoiseen taloushallintoon. Ulkoista taloushallintoa käytiin syvemmin läpi, mitä siihen kuuluu ja mitä se tarkoittaa. Teoriaosuudessa käytiin läpi kirjanpitoa ja sen merkitystä taloushallinnossa, josta sitten siirryttiin tilintarkastukseen ja sen kautta tilinpäätöksen tarkasteluun.

Tilinpäätöstä selviteltiin hieman enemmän, mikä sen rakenne on ja mitä huomioitavaa siinä on. Tunnuslukuanalyysissä kerrottiin erilaisista kaavoista millä laskea tunnuslukuja, jotka kertovat yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Tässä osassa käytiin läpi mm. kiertonopeuksia ja muita tärkeitä tunnuslukuja. Lopuksi teoriaosuudessa käsiteltiin hieman rahoitustuloksen riittävyyttä, mihin sen kuuluu riittää ja mitä rahoitustulos merkitsee.

Teoriaosuuden jälkeen siirryttiin työn empiiriseen osuuteen, joka toteutettiin Exceliin. Ensiksi valittiin tärkeät tunnusluvut, jotka haluttiin työhön. Niistä tunnusluvuista piti selvitä tärkeimmät tiedot yrityksen taloudellista tilanteesta. Ensimmäiseen taulukkoon syötettiin tilinpäätöstiedot. Toiselle taulukolle määriteltiin kaavat, johon Excel laski automaattisesti syötetyistä tiedoista tunnusluvut. Osa tunnusluvuista vaati oikaisuja ja erilaisia laskelmia, jolloin niiden laskukaavat tulivat ensim-mäiseen taulukkoon. Exceliin tehtiin myös laskelma rahoitustuloksen riittävyydestä, josta selvisi yrityksen rahoitusreservi.

Tunnuslukujen myötä todettiin, että yrityksellä on suuri vieras pääoma, joka vaikutti moneen vakavaraisuuden tunnuslukuun. Rahoitusreservi oli riittävä, arvioiduilla poistoilla ja velkojen lyhennyksellä. Toisaalta velkojen lyhennys arvioitiin todella pitkälle aikavälille.

The purpose of this thesis was to design a clear financial monitoring model to the subsidiaries of Kokkola city. The purpose of the financial monitoring model was to explain all relevant information concerning the financial situation of the company. The monitoring model included solvency, profitability and liquidity ratios. Also, the financial monitoring model dealt with the adequacy of financial result and financial reserve.

The theoretical part of the thesis dealt with financial management and how it divides into management accounting and financial accounting. The theory part dealt with bookkeeping and the importance of bookkeeping in financial management. Also, the theory part explained the audit and the financial statement analysis briefly.

The theoretical part clarified financial statements, their framework and what is important in point of view of analysis. The ratio analysis told about various formulas to calculate the key figures that tell the company's financial situation. In this section were reviewed for example turnover rates and other important ratios. Finally, the theory part dealt with the result of the adequacy of financial result and how to interpret the financial result.

The financial monitoring model was implemented by using Microsoft Excel. The relevant ratios to be used in the model were chosen first. The idea was to choose ratios that explain the most relevant information about the financial statements of the target company. The financial statements were entered to the first sheet and the ratio analysis sheet automatically calculated the most relevant financial ratios. Some of the ratios required adjustments to financial statements and the adjustments were calculated in the first sheet. The model also calculated the adequacy of the financial result.

The research results were that the company had a high level of liabilities that affect the solvency ratios negatively. However, the financial reserve was at a sufficient level when estimated depreciations and debt repayments were taken into consideration. On the other hand, debt repayments were estimated to be very long-term.