Vapaaehtoisten henkivakuutusten edunsaajamääräykset

Abstract

Edunsaaja on se, jolla on oikeus vakuutustapahtuman johdosta suoritettavaan vakuutuskorvaukseen. Edunsaajasta määrää vakuutuksenottaja. "Vapaaehtoisten henkivakuutusten edunsaajamääräykset" keskittyy selvittämään kuinka tärkeää on ymmärtää erilaisten edunsaajamääräysten merkitys ja niiden seuraukset vakuutuskorvausta maksettaessa.

Ongelmia syntyy, jos edunsaajamääräys on epäselvä. Edunsaajamääräys voi myös olla ristiriidassa todellisen elämäntilanteen kanssa. Tästä johtuen, työssä käydään läpi erilaiset edunsaajamääräykset ja keskitytään erityisesti niiden tulkintaan. Vakuutussopimuslaki sisältää tiettyjä edunsaajamääräyksiä koskevia tulkintanormeja, joita työssä selvitetään. Tärkeää on kuitenkin muistaa, että tulkintanormeja käytetään vain toissijaisesti eli mikäli edunsaajamääräyksestä tai olosuhteista ei muuta johdu. (VakSopL 50 §.)

Työn tuloksina käydään läpi millaisia seurauksia virheellisesti valittu edunsaajamääräys voi aiheuttaa. Vakuutuskorvaus voi mennä sellaiselle taholle, jota vakuutuksenottaja ei ole tarkoittanut. Virheellisesti valittu edunsaajamääräys voi myös aiheuttaa taloudellista menetystä, jos vakuutuksiin ja edunsaajamääräyksiin liittyvää verotusta ei tunneta riittävästi.

Työssä keskitytään myös edunsaajamääräyksiin liittyvään verotukseen. Työn tuloksina selvitetään esimerkkien avulla perintöverotuksen ja pääomatuloverotuksen soveltamista edunsaajamääräyksiin. Työssä keskitytään myös pääpiirteissään edunsaajamääräysten merkitykseen perintövero- ja lahjaverosuunnittelussa.

Lähteinä on käytetty vakuutusoikeuteen liittyvää kirjallisuutta, alan lehtien artikkeleita sekä säädettyä lainsäädäntöä. Tutkimusmenetelmänä tekstin ja oikeuskäytännön havainnollistamiseksi on käytetty esimerkkejä, korkeimman hallinto-oikeuden oikeustapauksia ja vakuutuslautakunnan ratkaisuja.

Beneficiary is the one who is entitled to get insurance benefits after the event insured against. The insured party decides of the beneficiary. “Beneficiary clauses of voluntary life insurances” concentrates on clarifying how important it is to understand the meaning and consequences of different beneficiary clauses.

If there is doubt of the beneficiary clause, there will be problems. Beneficiary clause can also be in conflict with real life. This thesis clarifies different kinds of beneficiary clauses and concentrates on their interpretation. Insurance Agreement Act includes certain rules of interpretation but it is important to remember that those rules of interpretation are used secondarily. They are used only if there are no consequences of beneficiary clauses or any circumstances. (Insurance Agreement Act 50 §.)

The results of this thesis clarify what kinds of consequences can be caused by a wrongly chosen beneficiary clause. Insurance benefits can go to a person who the insured party has not intended them to go to. A wrongly chosen beneficiary clause can also cause financial loss if taxation of insurances and beneficiary clauses is not known enough.

The results of this thesis clarify with examples how to apply inheritance taxation and capital income taxation on beneficiary clauses. This thesis also concentrates on the meaning of beneficiary clauses in planning of inheritance taxation and gift taxation.

Literature, articles from papers and Finnish law, examples, legal cases of Supreme Administrative Court and decisions of the Insurance Committee served as sources of information in this thesis.