Kassavirtalaskenta kasvavassa ICT-alan yrityksessä
Helander, Nelli (2017)
Helander, Nelli
Tampereen ammattikorkeakoulu
2017
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2017110316561
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2017110316561
Tiivistelmä
Tämän toiminnallisen opinnäytetyön toimeksiantajana on ICT-alan yritys, joka haluaa seurata maksuvalmiutensa kehittymistä. Tällä hetkellä yrityksen maksuvalmiutta seurataan tunnusluvulla quick ratio. Tunnusluku lasketaan taseesta ja se kertoo maksuvalmiuden tilan tilinpäätöshetkellä, mutta se ei ennusta maksuvalmiuden kehittymistä tulevaisuudessa. Opinnäytetyön tavoitteena on oppia ymmärtämään toimeksiantajan kassavirtaa ja sen ennustettavuutta. Opinnäytetyössä luodaan yritykselle työkalu, jolla voidaan ennustaa maksuvalmiuden kehittymistä.
Yrityksessä on tehty kassavirran ennustamista vuonna 2014. Ennusteen päivittäminen kuitenkin lopetettiin, sillä se todettiin työlääksi. Kassavirtalaskelma on kuitenkin erittäin hyödyllinen työkalu tilanteessa, jossa yrityksen on tarkoitus kasvaa. Yrityksen kasvun tulee perustua kannattavaan toimintaan maksuvalmiutta vaarantamatta. Yritys pystyy parantamaan maksuvalmiuttaan tehostamalla, kehittämällä ja automatisoimalla prosessejaan: näin henkilöstöresursseja vapautuu manuaalisesta työstä asiakkaiden palveluun.
Opinnäytetyön lopputuloksena on kassavirtalaskentamalli Excelin muodossa. Excelillä voidaan toteuttaa työkaluja, jotka ovat visuaalisia, helppokäyttöisiä ja käytännöllisiä. Kassavirtalaskenta toimii taloushallinnon työkaluna yrityksen maksuvalmiutta ennustettaessa. Kassavirtalaskelma kertoo, mistä kassaanmaksut tulevat ja mihin kassasta-maksut menevät. Kassavirtalaskelma myös kertoo, riittävätkö rahat lyhyen ja pitkän aikavälin taloudellisista velvoitteista selviytymiseen. Kassavirtalaskelma toimii myös johdon työkaluna, sillä se ohjaa tekemään kasvuun liittyviä päätöksiä oikeaan aikaan. Esimerkiksi lisärekrytoinnin vaikutusta voidaan ennakoida kassavirtalaskelmalla.
Opinnäytetyön lähteinä käytettiin aiheeseen liittyvää kirjallisuutta sekä teemahaastatteluja. Kirjallisuuden ja teemahaastatteluiden lisäksi opinnäytetyössä hyödynnettiin yrityksen kirjanpidon aineistoa sekä muuta yrityksen raportointimateriaalia.
Opinnäytetyön lopputuloksena syntyi Excel -malli. Vaikka yrityksessä koetaan kassa-virtalaskenta hyödyllisenä, toteutuivat laskelmalle asetetut tavoitteet helppokäyttöisyydestä, luotettavuudesta ja toimivuudesta ainoastaan osittain, eikä se tule sellaisenaan yrityksessä käyttöön. Kassavirtaennusteesta yritys saisi lisäarvoa, mikäli Excelissä olisi yhdellä välilehdellä ”what if” -skenaariolaskuri. Laskurilla voitaisiin esimerkiksi ennustaa, miten maksuvalmiudelle kävisi, jos henkilöstön määrä kasvaisi neljällä henkilöllä, mutta myynti ei samanaikaisesti kasvaisi. Tätä ”what if” -skenaariolaskuria suosittelen jatko-opinnäytetyön aiheeksi.
Yrityksessä on tehty kassavirran ennustamista vuonna 2014. Ennusteen päivittäminen kuitenkin lopetettiin, sillä se todettiin työlääksi. Kassavirtalaskelma on kuitenkin erittäin hyödyllinen työkalu tilanteessa, jossa yrityksen on tarkoitus kasvaa. Yrityksen kasvun tulee perustua kannattavaan toimintaan maksuvalmiutta vaarantamatta. Yritys pystyy parantamaan maksuvalmiuttaan tehostamalla, kehittämällä ja automatisoimalla prosessejaan: näin henkilöstöresursseja vapautuu manuaalisesta työstä asiakkaiden palveluun.
Opinnäytetyön lopputuloksena on kassavirtalaskentamalli Excelin muodossa. Excelillä voidaan toteuttaa työkaluja, jotka ovat visuaalisia, helppokäyttöisiä ja käytännöllisiä. Kassavirtalaskenta toimii taloushallinnon työkaluna yrityksen maksuvalmiutta ennustettaessa. Kassavirtalaskelma kertoo, mistä kassaanmaksut tulevat ja mihin kassasta-maksut menevät. Kassavirtalaskelma myös kertoo, riittävätkö rahat lyhyen ja pitkän aikavälin taloudellisista velvoitteista selviytymiseen. Kassavirtalaskelma toimii myös johdon työkaluna, sillä se ohjaa tekemään kasvuun liittyviä päätöksiä oikeaan aikaan. Esimerkiksi lisärekrytoinnin vaikutusta voidaan ennakoida kassavirtalaskelmalla.
Opinnäytetyön lähteinä käytettiin aiheeseen liittyvää kirjallisuutta sekä teemahaastatteluja. Kirjallisuuden ja teemahaastatteluiden lisäksi opinnäytetyössä hyödynnettiin yrityksen kirjanpidon aineistoa sekä muuta yrityksen raportointimateriaalia.
Opinnäytetyön lopputuloksena syntyi Excel -malli. Vaikka yrityksessä koetaan kassa-virtalaskenta hyödyllisenä, toteutuivat laskelmalle asetetut tavoitteet helppokäyttöisyydestä, luotettavuudesta ja toimivuudesta ainoastaan osittain, eikä se tule sellaisenaan yrityksessä käyttöön. Kassavirtaennusteesta yritys saisi lisäarvoa, mikäli Excelissä olisi yhdellä välilehdellä ”what if” -skenaariolaskuri. Laskurilla voitaisiin esimerkiksi ennustaa, miten maksuvalmiudelle kävisi, jos henkilöstön määrä kasvaisi neljällä henkilöllä, mutta myynti ei samanaikaisesti kasvaisi. Tätä ”what if” -skenaariolaskuria suosittelen jatko-opinnäytetyön aiheeksi.