Hyppää sisältöön
    • Suomeksi
    • På svenska
    • In English
  • Suomi
  • Svenska
  • English
  • Kirjaudu
Hakuohjeet
JavaScript is disabled for your browser. Some features of this site may not work without it.
Näytä viite 
  •   Ammattikorkeakoulut
  • Turun ammattikorkeakoulu
  • Opinnäytetyöt (Avoin kokoelma)
  • Näytä viite
  •   Ammattikorkeakoulut
  • Turun ammattikorkeakoulu
  • Opinnäytetyöt (Avoin kokoelma)
  • Näytä viite

Rahanpesulain kokonaisuudistus 2017 kirjanpitotehtäviä toimeksiannosta hoitavan näkökulmasta

Numminen, Pia (2017)

 
Avaa tiedosto
Numminen_Pia.pdf (629.7Kt)
Lataukset: 


Numminen, Pia
Turun ammattikorkeakoulu
2017
All rights reserved
Näytä kaikki kuvailutiedot
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2017121120621
Tiivistelmä
Rahanpesu tarkoittaa rikoksella hankitun varallisuuden muuntamista tai käyttämistä siten, että varallisuus vaikuttaa laillisesti hankitulta. Rahanpesun pyrkimyksenä on tällaisen varallisuuden mahdollisimman riskitön käyttö. Yhteiskunnan kannalta rahanpesun riskinä on esimerkiksi uhka valtioiden taloudelle sekä poliittiselle järjestykselle. Rahanpesun aiheuttamia kielteisiä tapahtumia yrityksille ovat esimerkiksi maineriski sekä yritysten välisen kilpailun vääristyminen.

Opinnäytetyön tavoitteena on kuvata rahanpesulain vaatimuksia sekä sen edellyttämiä toimia kirjanpitotoimistoissa. Lisäksi pyritään selvittämään rahanpesun nykytilannetta ja mahdollisuuksien mukaan arvioimaan uuden rahanpesulain mukanaan tuomien muutosten ja vaatimusten vaikutusta kirjanpitotyössä. Opinnäytetyössä keskitytään rahanpesuun ja sen estämiseen – terrorismin rahoitusta ja sen estämistä käsitellään vain määritelmänä. Opinnäytetyö suoritetaan tutkimuksellisena opinnäytetyönä eri lähteiden pohjalta, eikä tällä työllä ole toimeksiantajaa. Lähteinä käytetään verkkosivuja, kirjallisuutta, lakeja sekä haastatteluja.

Opinnäytetyön teoriaosassa käsitellään rahanpesulaissa ilmoitusvelvollisille säädettyjä velvoitteita sekä uuden, 3.7.2017 voimaan tulleen rahanpesulain tuomia muutoksia. Vertaisarviointina esitellään kahden eri toimialan ohjeistuksia rahanpesun havaitsemiseksi sekä estämiseksi. Erikseen käsitellään kirjanpitotoimistoja ilmoitusvelvollisina sekä kirjanpitotoimistojen tekemiä rahanpesuilmoituksia. Kahden eri kirjanpitotoimiston edustajien haastattelut on purettu tähän yhteyteen.

Lopuksi pohditaan, miksi rahanpesu ja sen estäminen ovat kirjanpitotehtäviä toimeksiannosta hoitaville vieraita aiheita. Oma käsitykseni on, että koulutuksen ja tietoisuuden lisäämiselle on selkeä tarve. Asiakas ja tämän liiketoiminta pyritään kirjanpitotoimistoissa tuntemaan, mutta selvitykseni pohjalta tällä tähdätään enemmänkin taloudellisten neuvojen antamiseen. Rahanpesulain asettamia velvoitteita ei toistaiseksi ole otettu kirjanpitotoimistojen toiminnassa riittävästi huomioon. Oletettavaa kuitenkin on, että Etelä-Suomen aluehallintovirastoon perustettavan valvontarekisterin myötä tilanne tulee kohentumaan.


ASIASANAT:
Rahanpesu, Rahanpesun estäminen, Kirjanpitotehtäviä toimeksiannosta hoitava.
 
Kokoelmat
  • Opinnäytetyöt (Avoin kokoelma)
Ammattikorkeakoulujen opinnäytetyöt ja julkaisut
Yhteydenotto | Tietoa käyttöoikeuksista | Tietosuojailmoitus | Saavutettavuusseloste
 

Selaa kokoelmaa

NimekkeetTekijätJulkaisuajatKoulutusalatAsiasanatUusimmatKokoelmat

Henkilökunnalle

Ammattikorkeakoulujen opinnäytetyöt ja julkaisut
Yhteydenotto | Tietoa käyttöoikeuksista | Tietosuojailmoitus | Saavutettavuusseloste