Rahanpesulain kokonaisuudistus 2017 kirjanpitotehtäviä toimeksiannosta hoitavan näkökulmasta

Abstract

Rahanpesu tarkoittaa rikoksella hankitun varallisuuden muuntamista tai käyttämistä siten, että varallisuus vaikuttaa laillisesti hankitulta. Rahanpesun pyrkimyksenä on tällaisen varallisuuden mahdollisimman riskitön käyttö. Yhteiskunnan kannalta rahanpesun riskinä on esimerkiksi uhka valtioiden taloudelle sekä poliittiselle järjestykselle. Rahanpesun aiheuttamia kielteisiä tapahtumia yrityksille ovat esimerkiksi maineriski sekä yritysten välisen kilpailun vääristyminen.

Opinnäytetyön tavoitteena on kuvata rahanpesulain vaatimuksia sekä sen edellyttämiä toimia kirjanpitotoimistoissa. Lisäksi pyritään selvittämään rahanpesun nykytilannetta ja mahdollisuuksien mukaan arvioimaan uuden rahanpesulain mukanaan tuomien muutosten ja vaatimusten vaikutusta kirjanpitotyössä. Opinnäytetyössä keskitytään rahanpesuun ja sen estämiseen – terrorismin rahoitusta ja sen estämistä käsitellään vain määritelmänä. Opinnäytetyö suoritetaan tutkimuksellisena opinnäytetyönä eri lähteiden pohjalta, eikä tällä työllä ole toimeksiantajaa. Lähteinä käytetään verkkosivuja, kirjallisuutta, lakeja sekä haastatteluja.

Opinnäytetyön teoriaosassa käsitellään rahanpesulaissa ilmoitusvelvollisille säädettyjä velvoitteita sekä uuden, 3.7.2017 voimaan tulleen rahanpesulain tuomia muutoksia. Vertaisarviointina esitellään kahden eri toimialan ohjeistuksia rahanpesun havaitsemiseksi sekä estämiseksi. Erikseen käsitellään kirjanpitotoimistoja ilmoitusvelvollisina sekä kirjanpitotoimistojen tekemiä rahanpesuilmoituksia. Kahden eri kirjanpitotoimiston edustajien haastattelut on purettu tähän yhteyteen.

Lopuksi pohditaan, miksi rahanpesu ja sen estäminen ovat kirjanpitotehtäviä toimeksiannosta hoitaville vieraita aiheita. Oma käsitykseni on, että koulutuksen ja tietoisuuden lisäämiselle on selkeä tarve. Asiakas ja tämän liiketoiminta pyritään kirjanpitotoimistoissa tuntemaan, mutta selvitykseni pohjalta tällä tähdätään enemmänkin taloudellisten neuvojen antamiseen. Rahanpesulain asettamia velvoitteita ei toistaiseksi ole otettu kirjanpitotoimistojen toiminnassa riittävästi huomioon. Oletettavaa kuitenkin on, että Etelä-Suomen aluehallintovirastoon perustettavan valvontarekisterin myötä tilanne tulee kohentumaan.

ASIASANAT: Rahanpesu, Rahanpesun estäminen, Kirjanpitotehtäviä toimeksiannosta hoitava.

Money laundering entails that assets acquired by criminal means are amended or used so that it seems that the assets would have been acquired by legal means. The purpose of money laundering is to enable the use of such assets as risk-free as possible. For society, money laundering poses a risk to the economy of the state as well as to public order. As to companies, money laundering causes negative effects through reputation related risks and by distorting competition.

The goal of this thesis is to describe the requirements and subsequent actions to be made in accounting companies as provided in the Money Laundering Act. Further, the thesis aims to clarify the current situation of money laundering, and where possible, to evaluate the effect of the changes caused by the Money Laundering Act and the requirements posed to accounting related assignments. The thesis focuses on money laundering and how to prevent it – terrorism financing and its prevention are discussed only as notions. The thesis is executed by way of researching various sources of information, and it has not been prepared by a commission. The sources used in the research are websites, literature, laws and interviews.

The theoretical section of the thesis deals with the obligations of the notification liable entities provided in the Money Laundering Act, as well as the changes resulting from the new Money Laundering Act that has taken effect on 3 July 2017. Further, guidelines applied in two different businesses regarding the detection and prevention of money laundering are presented for a comparative evaluation. A separate chapter address accounting companies as notification liable entities as well as the money laundering notifications filed by accounting companies. The afore-mentioned also includes interviews of two representatives from different accounting companies.

Finally, it is considered why money laundering and its prevention are foreign topics to entities performing accounting related assignments. My personal view is that there is a definite need to increase education and awareness. Accounting companies generally thrive to know the client and their business, but based on my research this is done in order to provide financial advice to the clients. The requirements set by the Money Laundering Act have not been sufficiently taken into account in the operations of accounting companies. However, it is likely that as a result of the supervision register established in connection of the Regional State Administrative Authority of South Finland the situation shall improve.

KEYWORDS: Money laundering, Anti-money laundering, Preventing money laundering, Businesses or professions performing external accounting functions.