Skatteplanering och placering i aktiebolag : Case: Skandinavisk byggkonsult Ab

Abstract

Syftet med arbetet var att ur en skattemässig synvinkel hitta en lämplig mix mellan lön och dividend för ägaren i Case-företaget. Eftersom aktiebolaget ägs och drivs av en enda aktieägare var den totala skatteprocenten som betalas av företaget och företagaren intressant. Arbetet behandlade också frågor om huruvida det är mer lönsamt att placera och spara pengar i företaget eller lyfta pengarna ur företaget och placera privat.

Arbetets teoretiska del behandlar aktiebolagets och aktieägarens beskattning. För aktiebolagets del handlar det främst om hur vinsten beskattas och vilka möjligheter det finns till skatteplanering. För aktieägarens del handlar det främst om hur lön och dividendinkomster beskattas.

Arbetets empiriska del består av en undersökning som är baserad på Case-företagets bokslut från föregående år. Men hjälp av olika alternativ där lönen och dividenden som lyfts varierar, fick jag fram det mest förmånliga alternativet ur en totalskattemässig synvinkel för både företaget och företagaren. I den empiriska delen finns också uträkningar på om det är mer lönsamt för företagaren att placera pengar privat eller via företaget. Resultatet visade att det går att påverka skatten en del genom att planera hur stor del som lyfts i lön och dividend. Undersökningen visade att det lönar sig att spara inom företaget så länge vinsten stannar inom företaget.

Opinnäytetyön tarkoituksena oli löytää sopiva palkka- ja osinkotapahtumien yhdistelmä. Case-yrityksen omistajalle verotuksellisesta näkökulmasta. Koska vain yksi osakas omistaa ja ylläpitää osakeyhtiötä, yrityksen ja yrittäjän maksama verokanta oli mielenkiintoinen. Opinnäytetyössä tarkasteltiin myös, onko kannattavampaa sijoittaa ja säästää rahaa yrityksessä vai nostaa rahaa yritykseltä ja sijoittaa yksityisesti.

Opinnäytetyön teoreettinen osa käsittelee osakeyhtiön ja osakkeenomistajan verotusta. Osakeyhtiön osalta se koskee pääasiassa yrityksen voiton verotusta ja millaisia mahdollisuuksia se antaa verosuunnitteluun. Osakkeenomistajalla on kyse pääasiassa siitä, kuinka palkka- ja osinkotuloja verotetaan.

Opinnäytetyön empiirinen osa koostuu Case-yrityksen tilinpäätöksestä, joka perustuu edellisvuoteen. Erilaisten vaihtoehtojen avulla, missä palkka ja osingot vaihtelevat, oli päästävä edullisimpaan vaihtoehtoon kokonaisverotuksen näkökulmasta sekä yritykselle että yrityksen omistajalle. Empiirisessä osassa on myös laskelmia siitä, onko yrittäjän edullisempaa sijoittaa rahaa yksityisesti vai yrityksen kautta. Tulos osoitti, että on mahdollista vaikuttaa verotukseen suunnittelemalla palkkojen ja osinkojen määrää. Tulos osoitti myös, että kannattaa sijoittaa rahaa yhtiöön, jos voitto pysyy yrityksen sisällä.

The purpose of the thesis was to find a suitable mix between wages and dividend for the owner of the Case company from a fiscal point of view. Since the limited company is owned and operated by a single shareholder, the total tax rate paid by the company and the entrepreneur was interesting. The thesis also addressed questions about whether it is more profitable to place and save money in the company or raise money from the company and place privately.

The theoretical part of the thesis deals with the limited company and shareholder’s taxation. For the limited company it is mainly about how the profit is taxed and what opportunities there are for tax planning. For the shareholder it is mainly about how wages and dividend income are taxed.

The empirical part of the thesis consists of an investigation based on Case Company's financial statements from the previous year. With the help of different options where the wages and dividend raised vary, I found the most profitable option from a total tax point of view for both the company and the entrepreneur. In the empirical part, there are also calculations on whether it is more profitable for the entrepreneur to place money privately or through the company. The result showed that it is possible to influence the tax by planning the amount of wages and dividends raised. The result also showed it is worth investing money within the company if the profit stays within the company.