Kassanhallinta ja maksuvalmiuden parantaminen osana yrityksen parempaa kannattavuutta : Case: Kohdeyritys

Abstract

Tutkimus on kvalitatiivinen case-tutkimus, ja se tehtiin yhteistyössä toimeksiantajayrityksen kanssa. Aineistonkeruumenetelminä toimivat haastattelut, tapaamiset, sähköpostit ja yrityksen dokumentit, joiden avulla tutkija tutustui kohdeyrityksen toimintaan ja toimialaan. Tutkimuksen tarkoituksena oli syventyä kassanhallinnan toimenpiteisiin rahoituksellisesta ja tuloksellisesta näkökulmasta katsottuna. Tutkimuksessa esitettiin kassanhallinnan osa-alueet ja verrattiin teoriaa kohdeyritykseen. Tutkimuksen tavoitteena oli saada kohdeyrityksen maksuvalmiutta tasaisempaan suuntaan.

Tutkimuksen tuloksena syntyi kuukausittainen rahoituslaskelma kohdeyritykseen. Maksuvalmiusbudjetin tarkoituksena on ennustaa kassa yli- ja alijäämiä yrityksen tulevien ja lähtevien rahavirtojen avulla, jotta alijäämiin voidaan reagoida ajoissa ja ylijäämä saadaan mahdollisimman tuottavaan tilaan. Eri kustannuksia ei eritelty syvemmin, sillä kustannusten määrät ovat suuret kohdeyrityksen kokoluokan yrityksessä. Rahoituslaskelmasta tehtiin myös Excel-pohjainen versio yrityksen käyttöön.

Tutkimus ei ole kehittämistutkimus, mutta se antaa viitteitä ja ideoita siitä, miten parantaa kassanhallintaa ja saada maksuvalmiuskykyä tasaisemmaksi. Kohdeyrityksellä on tällä hetkellä kaksi toimipaikkaa, ja maksuvalmiusbudjetti käsittää molemmat yksiköt. Tulevaisuutta ja käytännöllisyyttä ajatellen maksuvalmiusbudjetti voidaan laatia kumpaankin toimipaikkaan erikseen. Tutkimus sisältää myös päivittäisen maksuvalmiusbudjetin myöhempää käyttöä varten.

The purpose of the survey was to get a picture of the situation of cash management and liquidity in the target company. The sectors of cash management are presented and the theory compared to the target company. Information of profitability and liquidity in a company is got by means of different statistics.

This qualitative survey was carried out in cooperation with the target company. The researcher gathered data of the operational areas of the company through interviews, emails and corporate documents. The reduced liquidity budget shown in the research report tries to anticipate future amounts of budget surplus or deficit through inflows and outflows. The costs were not categorized in detail due to the size of the target company.

The results show the situation of cash management in the target company and the factors having an effect on it. The research is not directly a developmental study but still gives information on how to improve cash management and make liquidity more stable.