Kuolinpesän talouden hallinta
Juntunen, Maija (2020)
Juntunen, Maija
2020
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2020073119646
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2020073119646
Tiivistelmä
Opinnäytetyön tarkoitus on luoda kuolinpesälle ensivaiheen toimintasuunnitelma talouden hallintaan. Toimintasuunnitelma tähtää siihen, että kuolinpesä löytää taloudellisesti kannattavimman tavan jatkaa kiinteistösijoitustoimintaa. Tutkimuksessa pohditaan vaihtoehtoja kuolinpesän jakamiselle sekä millaista verosuunnittelua kuolinpesälle on kannattavinta tehdä. Kuolinpesän nykyistä varallisuutta aiotaan jatkaa kasvattamalla kiinteistösijoitusportfoliota. Opinnäytteessä tutkitaan myös vaihtoehtoa, miten kuolinpesä voi tulevaisuudessa muuttaa muotoaan kiinteistösijoitusliiketoimintaa harjoittavaksi osakeyhtiöksi, sekä onko osakeyhtiön perustaminen verotuksellisesti kannattavaa nykyisessä tilanteessa.
Tarkoituksena on löytää kuolinpesän ensivaiheen toimintasuunnitelma, joka toteutuksena on optimaalisin osakkaille. Kuolinpesällä on olemassa kaksi huoneistoa Turun keskustan alueella. Aineistoa kiinteistösijoittamisesta, verotuksesta sekä yhtiömuotojen merkityksistä kerätään tähän opinnäytteeseen alan kirjallisuudesta ja julkaisuista.
Työ toteutetaan osittain toiminnallisena kuolinpesälle, mikä vaikuttaa raportin laajuuteen. Osa opinnäytteen tapauksesta on poistettu mahdolliseen liiketoimintaan liittyvänä liikesalaisuutena. Opinnäytetyö on rajattu kiinteistösijoittamiseen, jonka aiheen sisältä tarkastelun alla ovat asunto-osakeyhtiöt.
Opinnäytetyö on ajankohtainen kuolinpesälle, koska aloitushetkellä kuolinpesä oli vasta juuri muodostunut. Kuolinpesää ei ole ositettu ennen opinnäytetyön valmistumista, joten verosuunnittelu, sekä vaihtoehtojen mallintaminen on tarpeellista ja ajankohtaista. he purpose of the thesis is to create a first-stage action plan for financial management on the estate. The action plan aims to make the estate find the most economically viable way to continue real estate investment. The study considers alternatives to the division of the estate and what kind of tax planning is most profitable for the estate. The current assets of the estate will be continued by increasing the real estate investment portfolio. The thesis also examines the alternative of how the estate may change its form into a limited liability company engaged in real estate investment business in the future, and whether the establishment of a limited company is feasible in the current situation.
The aim is to find a first-stage action plan for the estate, the implementation of which is the most optimal for the shareholders. There are two apartments in the estate in the center of Turku. Data on real estate investment, taxation and the meanings of company forms are collected in this thesis from the literature and publications in the field.
The work will be carried out in part operationally on the estate, which will affect the scope of the report. Part of the thesis case has been removed as a business secret related to a possible business. The thesis is limited to real estate investment, where the topics are examined below by housing companies.
The thesis is topical for the estate, because at the beginning the estate had just been formed. The estate has not been divided before the completion of the thesis, so tax planning and modeling of alternatives are necessary and timely.
Tarkoituksena on löytää kuolinpesän ensivaiheen toimintasuunnitelma, joka toteutuksena on optimaalisin osakkaille. Kuolinpesällä on olemassa kaksi huoneistoa Turun keskustan alueella. Aineistoa kiinteistösijoittamisesta, verotuksesta sekä yhtiömuotojen merkityksistä kerätään tähän opinnäytteeseen alan kirjallisuudesta ja julkaisuista.
Työ toteutetaan osittain toiminnallisena kuolinpesälle, mikä vaikuttaa raportin laajuuteen. Osa opinnäytteen tapauksesta on poistettu mahdolliseen liiketoimintaan liittyvänä liikesalaisuutena. Opinnäytetyö on rajattu kiinteistösijoittamiseen, jonka aiheen sisältä tarkastelun alla ovat asunto-osakeyhtiöt.
Opinnäytetyö on ajankohtainen kuolinpesälle, koska aloitushetkellä kuolinpesä oli vasta juuri muodostunut. Kuolinpesää ei ole ositettu ennen opinnäytetyön valmistumista, joten verosuunnittelu, sekä vaihtoehtojen mallintaminen on tarpeellista ja ajankohtaista.
The aim is to find a first-stage action plan for the estate, the implementation of which is the most optimal for the shareholders. There are two apartments in the estate in the center of Turku. Data on real estate investment, taxation and the meanings of company forms are collected in this thesis from the literature and publications in the field.
The work will be carried out in part operationally on the estate, which will affect the scope of the report. Part of the thesis case has been removed as a business secret related to a possible business. The thesis is limited to real estate investment, where the topics are examined below by housing companies.
The thesis is topical for the estate, because at the beginning the estate had just been formed. The estate has not been divided before the completion of the thesis, so tax planning and modeling of alternatives are necessary and timely.