Skatteoptimering för en aktiebolagsägare: Fallstudie X

Abstract

Arbetet fördjupar sig i lagstiftning angående beskattning för både privatpersoner och aktiebolag. Arbetets syfte är att åstadkomma en gynnsam beskattning för uppdragsgivaren genom att undersöka en passande lön och dividendutdelning för personen med tanke att nå en låg skattesats. Som frågeställningar tänker skribenten hur stor nytta en aktiebolagsägare kan ha av skatteplanering, ifall ägaren inte tidigare lagt en stor tanke åt ämnet. Arbetet tar även upp skillnader mellan laglig och olaglig skatteplanering och olika metoder att ta ut medel ur ett bolag och hur dessa påverkar privatpersonens och bolagets beskattning. Materialet som använts i arbetet är till största delen finsk lagstiftning och Skatteförvaltningens direktiv.

Metoden för den empiriska delen baseras på uppdragsgivarens skattebeslut för år 2019. Personens skattebeslut har analyserats och genom uträkningar som gjorts och tack vare teori som skribenten lärt sig under fördjupningen åt ämnet har kalkyler gjorts kring dividendutdelningen och lönen. Även dess påverkan på resultat och framtida utdelningar har tagits i beaktande. Resultaten framförs i arbetet sedan genom olika förslag och olika möjligheter till utdelning av medel som skulle innebära en mindre skattebörda för uppdragsgivaren. Resultat påverkas av många olika faktorer som är skräddarsydda för uppdragsgivaren och vilka inte bör tillämpas av andra personer. Även om det oftast är lönsamt att lyfta lön, behöver det inte alltid vara fallet. I detta fall äger uppdragsgivaren 100 procent av ett aktiebolag och 50 procent av ett annat aktiebolag där verksamheten blivit såld och företaget genererar inte mera vinst. Dock i ett vinstgenererande bolag är lönen en avdragsgill utgift och lönsam att lyfta.

Työssä paneudutaan yksityishenkilön sekä osakeyhtiön verotukseen ja sitä koskevaan lainsäädäntöön. Työn tarkoituksena on saavuttaa asiakkaalle suotuisa palkka sekä osingonjako matalalla verokannalla. Työssä pohditaan, kuinka suuren hyödyn osakkeenomistaja voi verosuunnittelulla saada, jos hän ei ole perehtynyt aiheeseen aikaisemmin. Työssä käsitellään myös laillisen ja laittoman verosuunnittelun eroja sekä eri nostotapoja osakeyhtiöstä sekä sitä, miten nämä vaikuttavat verotukseen. Työssä käytetty materiaali on pääosin Suomen lainsäädäntöä sekä Verohallinnon direktiivejä.

Empiirisen osan menetelmä perustuu asiakkaan verotuspäätökseen vuodelle 2019. Henkilön verotuspäätös on analysoitu, ja teorian ansiosta johon tekijä on uppoutunut työn aikana, on tehty laskelmia osingonjaosta sekä palkasta. Myös näiden vaikutus tulokseen ja tuleviin osingonjakoihin on otettu huomioon. Tulokset esitetään eri ehdotusten ja erilaisten varojen jakamismahdollisuuksien kautta ja jotka merkitsisivät pienempää verotaakkaa asiakkaalle. Tuloksiin vaikuttavat monet erilaiset tekijät ja ne on räätälöity pelkästään tämän työn asiakkaalle, eikä muiden ihmisten tulisi soveltaa niitä. Vaikka palkan nostaminen on yleisesti kannattavaa, se ei välttämättä aina ole. Tässä tapauksessa asiakas omistaa 100 prosenttia osakeyhtiöstä ja 50 prosenttia toisesta yrityksestä, jonka liiketoiminta on jo myyty eikä yritys tuota voittoa. Voittoa tuottavassa yrityksessä palkka on kuitenkin vähennyskelpoinen ja kannattava nostaa.

The work explores Finnish legislation regarding taxation for both private individuals as well as limited liability companies. The purpose of the work is to achieve a favorable taxation for the client by examining an appropriate salary and dividend distribution for the person in question, with the goal of reaching a low tax rate. The aim of this Bachelor’s thesis is to find out how big of a benefit a limited liability company owner, can have from a properly done tax plan. The work also addresses the differences between legal and illegal tax planning, as well as different methods of withdrawing funds from a company and how these affect the individual and the corporate taxation. The material used in this work is mostly Finnish legislation and the Finnish Tax Administration’s directives.

The empirical part is based on the client’s tax decision for year 2019 and an in-depth study of the subject. The person’s tax decision was analyzed and through calculations regarding dividend and salary which the writer has learned during the in-depth study of the subject, the author was able to present different opportunities for distribution of funds that would mean a smaller tax burden for the client. The impact of salary and dividend on earnings and future dividends were considered in the work. Results are affected by many different factors that are tailored for the client and should not be applied by other people. Although it is usually seen as valuable to have a salary, it does not necessarily have to be in every case. The results in this work suggest that only withdrawing dividends from acompany that has had its business sold might be more profitable as the company does not generate profit. However, in a profit-generating company, the salary is a deductible expense and is very beneficial.