Pk-yrityksen kassavirtojen hallinta

Abstract

Kassavirta-näkökulma ei yksin riitä yrityksen talouden suunnannäyttäjäksi, mutta se antaa merkittävää lisäarvoa. Tutkimuksen tarkoituksena oli hahmottaa kassavirtalaskelmien tärkeyttä ja hyötyjä yrityksen talouden ohjaajana ja informaation tuottajana. Lisäksi tarkasteltiin yleisimpiä pk-yritykselle sopivia kassa-virran hallinnan keinoja. Teorian pohjalta laadittiin kattava kassavirtalaskelma pk-yrityksen käyttöön. Tavoitteena oli selvittää, minkälainen kassavirtalaskelma palvelee pk-yrityksen johtoa ja muuta henkilökuntaa parhaiten sekä mitä sillä saavutetaan.

Tutkimus on tyypiltään kvalitatiivinen ja aineistoa hankittiin keskusteluiden, havaintojen ja lähdemateriaalin analysoinnin avulla. Teoriaosan lähdemateriaaleina käytettiin alan kirjallisuutta, lehtiä, artikkeleita ja Internet-lähteitä. Empiirisen osan pohjamateriaalina toimivat pk-yrityksen tietojärjestelmistä saatavat raportit, asiakirjat, henkilökunnan kanssa käydyt keskustelut ja havainnoidut odotukset kassavirtalaskelmasta.

Tutkimuksen tuloksena syntyi hyödyllinen ja tarkoituksenmukainen kassavirta-laskelma pk-yrityksen käyttöön. Sitä kehitetään sitä mukaa, kun puutteita huomataan. Laskelma havainnoi yrityksen tilannetta yksinkertaisella ja selkeällä tavalla, joka on muidenkin kuin taloushallinnon asiantuntijoiden ymmärrettävissä.

The cash-flow perspective is not enough to show the direction in the company's financial, but it gives a significant added value. The purpose of the research was to outline the importance and benefits of cash flow statements as a company's director of finance and producer of information. In addition we looked at the most common SME suitable cash flow management means. A comprehensive cash flow statement for the use of a SME company is drawn up based on the theory. The aim was to find out what kind of cash flow statement serves managers and other staff of the SME company and what the best is to achieve.

The study is qualitative and the data was acquired in the discussions, observations and analysis of the source material. The source materials of a theoretical part were used the literature of a field, journals, articles and Internet sources. The SME information systems available reports, documents, discussions with the staff and observed expectations cash flow statement act as the base material of the empirical part.

The study resulted in a useful and meaningful cash flow statement for a SME-company's use. It will be developed as soon as deficiencies are discovered. The statement observes the company's situation in a simple and clear way, which is also others than the financial experts to understand.