Yksityisen elinkeinonharjoittajan verotus Suomessa verrattuna FIE:n verotukseen Virossa

Abstract

Opinnäytetyössä käsitellään yksityisen elinkeinonharjoittajan verotusta Suomessa ja FIE:n verotusta Virossa. Yksityinen elinkeinonharjoittaja on viroksi füüsilisest isikust ettevõtja, eli FIE ja se vastaa suomalaista yksityistä elinkeinonharjoittajaa.

Opinnäytetyön tavoitteena oli selvittää, miten FIE:a verotetaan Virossa ja miten se eroaa yksityisen elinkeinonharjoittajan verotuksesta Suomessa. Tutkimus rajattiin yksityisen elinkeinonharjoittajan ja FIE:n verotuksen ympärille. Rajauksen ulkopuolelle jätettiin muiden yritysmuotojen verotuskäytännöt.

Opinnäytetyö aloitettiin syksyllä 2021 ja työ valmistui toukokuussa 2022. Opinnäytetyö toteutettiin kvalitatiivisena eli laadullisena tutkimuksena, jonka tarkoituksena oli saada mahdollisimman monipuolinen ja syvällinen käsitys yksityisen elinkeinonharjoittajan ja FIE:n verotuksesta. Tutkimusstrategiana käytettiin tapaustutkimusta, jonka tarkoituksena oli saada kahdesta tapauksesta kattava kuva, löytää eroavaisuuksia tapauksien välillä ja vertailla kahta tapausta keskenään. Tiedonkeruu toteutettiin kirjallisuudella, artikkeleilla ja toimeksiantajan toimittamalla aineistolla.

Työn tietoperusta jaettiin kahteen osaan: yksityisen elinkeinonharjoittajan tuloverotukseen Suomessa ja FIE:n tuloverotukseen Virossa. Teoriaosuudessa tarkasteltiin verotusjärjestelmiä ja selviteltiin, millaisia ominaisuuksia ja piirteitä yksityisen elinkeinonharjoittajan ja FIE:n verotukseen liittyy sekä millaisia veroja ja maksuja yksityinen elinkeinonharjoittaja ja FIE maksavat.

Työssä tehdyn tutkimuksen lopputuloksena syntyivät laskelmat yksityisen elinkeinonharjoittajan ja FIE:n maksettavista veroista ja maksuista sekä Suomessa että Virossa. Laskelmista selvisi verojen määrä sekä verotuksen erot näissä kahdessa maassa.

Tutkimuksen tuloksena syntyneiden laskelmien avulla oli tarkoitus antaa toimeksiantajalle monipuolista ja ymmärrettävää tietoa FIE:n ja yksityisen elinkeinonharjoittajan verotuksesta ja näiden eroista. Tutkimuksen tarkoituksena oli myös valaista yrittäjää Viron verotusjärjestelmästä sekä kehittää yrittäjän valmiuksiaan toimia yrittäjänä Virossa.

Laskelmien pohjalta voidaan päätellä, että FIE:n verotus on ankarampi kuin yksityisen elinkeinonharjoittajan verotus. Vaikka yksityisen elinkeinonharjoittajan ja FIE:n verotuksessa on samanlaisia ominaisuuksia, verotus Suomessa ja Virossa on hyvin erilainen. Virossa käytössä oleva suhteellinen verotus, eli tasavero ja Suomessa käytössä oleva progressiivinen verotus johtavat täysin erilaiseen verotukseen.