Kohdeyrityksen kassanhallinnan ja maksuvalmiuden parantaminen

Abstract

Tämän työn tarkoituksena oli perehtyä kohdeyrityksen kassanhallintaan ja maksuvalmiuden tilaan ja sitä kautta kehittää näille osa-alueille parannuskeinoja. Tarkoituksena oli saada ensin kokonaisvaltainen kuva yrityksen kassanhallintamenetelmistä ja maksuvalmiuden nykytilasta, jonka myötä ongelma-alueet saataisiin esille. Opinnäytetyön viitekehys, eli teoriaosuus, sisältää luvut maksuvalmiudesta ja kassanhallinnasta, joissa perehdytään kyseisten aiheiden tärkeimpiin osa-alueisiin opinnäytetyön aiheen kannalta. Työn tutkimusosan toteutuksen apuna käytin kohdeyrityksiltä saamaa taloudellista dataa, kuten tasetta, kassavirtalaskelmaa ja tuloslaskelmaa. Niiden lisäksi haastattelin yrityksen toimitusjohtajaa ja kirjanpitäjää, jotta saisin myös heidän näkemyksensä kassanhallintaa koskevista ongelmista. Tutkimuksen tarkasteluväli oli viisi vuotta.

Tutkimus toteutettiin laadullisena case-tutkimuksena, jonka toimeksiantajana oli kohdeyritys itse. Tutkimus vaati ensin perehtymistä yrityksen taloustilanteen kehittymiseen edellisvuosina esimerkiksi tutkimalla erilaisten talouslukujen muutoksia vuosittain. Myös yrityksen henkilöstön tieto oli erittäin tärkeä apu tutkimuksen toteutukseen. Näiden asioiden pohjalta pystyi saamaan hyvän kuvan siitä, missä tilassa yrityksen tämänhetkinen kassanhallinta ja maksuvalmius ovat.

Johtopäätökset, joihin tutkimuksen tiimoilta päädyin, olivat lopulta melko selkeät. Perehtymällä eri talouslukuihin ja arvoihin ei jäänyt epäselväksi, että missä asioista yrityksen maksuvalmiuden heikkeneminen on johtunut. Johtopäätösten pohjalta pyrinkin tekemään hyviä toimenpide-ehdotuksia, joilla kohdeyrityksen kassanhallintaa ja sitä kautta maksuvalmiutta voitaisiin parantaa. Pääkohteet, mihin toimenpiteet tulisivat kohdistumaan, olisivat yrityksen rahoitusratkaisut, varastonhallinta sekä myyntitapahtumaketju.

The purpose of this thesis was to view the current state of cash management and liquidity of the target company, and develop solutions to improve them. The theory part of the thesis includes the most important parts of cash management and liquidity that relates to the thesis. The research part and conclusions were made with the help of the target company`s balance sheet, cash flow statement and income statement from a period of five years. I also interviewed the CEO and accountant of the company who gave me their own views of the company`s cash management problems.

The thesis is a qualitative case study that was made by an assignment of the target company. The research part required research about how the target company`s financial situation had developed in the recent years. The research required the knowledge of the target company`s personnel and exploring of the fi-nancial statistics from many different years. By the basis of those matters a good picture could be made about the liquidity and cash management in the company.

The conclusions I made about the problems in the company`s cash management and thereby in the li-quidity were clear. By studying the development of the financial statistics it was pretty clear what the cause of the decline in the liquidity was. From the base of the conclusions I made the suggestions of the possible solutions that could improve the target company`s cash management and liquidity. The main solutions concerned the company`s financing, stock management, and the effectiveness of the sales event.